Формула расчета енвд

Енвд как рассчитать

формула расчета енвд

Предприниматели, которые ведут бизнес на ЕНВД, отчисляют налог не с фактического дохода, а с вмененного. В этой статье мы подробно опишем алгоритм расчета ЕНВД и приведем несколько примеров.

Чтобы рассчитать налог ЕНВД для ИП или ООО, нужно знать несколько показателей:

  • БД – базовая доходность. Для каждого вида бизнеса установлена отдельная сумма, узнать которую можно из статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
  • ФП – количество физических показателей. Физический показатель для каждого вида деятельности указан в той же статье 346.29 НК РФ. Для розничной торговли это площадь магазина, для бытовых услуг – число работников (включая самого ИП), для грузоперевозок – количество транспортных единиц, а для пассажирских перевозок – число посадочных мест.
  • К1 – коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает Минэкономразвития. Коэффициент един на всей территории России и в 2018 году он равен 1,868.
  • К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают местные власти в зависимости от вида деятельности, места ведения бизнеса и других факторов. Коэффициент К2 может принимать значение от 0,005 до 1. Найти постановление для своего населенного пункта можно на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужно перейти по ссылке в раздел «Единый налог на вмененный доход», в левом верхнем углу выбрать свой субъект РФ, и в содержании страницы выбрать последний пункт «Особенности регионального законодательства».

Если для того, чтобы рассчитать ЕНВД, вы решите воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов в интернете, вам все равно придется самостоятельно найти и ввести коэффициент К2 для своего региона.

  • СН – ставка налога. Стандартная ставка 15%. Местные власти имеют право устанавливать пониженные ставки от 7,5 до 15%.

О том, что такое ЕНВД, кто может применять этот спецрежим и как на него перейти читайте здесь. Подобрать оптимальный налоговый режим для ИП или ООО помогут эксперты аутсорсингового сервиса Главбух Ассистент

Формула расчета ЕНВД:

БД х ФП х К1 х К2 х СН

В результате, мы получим сумму налога за один месяц. ЕНВД платят раз в картал, поэтому для расчета квартального налога при неизменных физических показателях эту сумму нужно умножить на 3.

Пример: как рассчитать ЕНВД для ИП, оказывающего бытовые услуги

У Марины Петровой парикмахерская в Липецке. Она работает вместе с двумя наемными сотрудниками, итого три человека.

Базовая доходность для этого вида услуг – 7 500 рублей на одного человека.

Коэффициент К1 в 2019 году – 1,915.

Решением Липецкого городского совета депутатов от 13.09.2011 № 333 установлен коэффициент К2 для парикмахерских услуг – 0,550.

Ставка налога – 15%.

Налог Петровой за квартал:

7 500 х 3 х 1,915 х 0,550 х 15% х 3 = 10 664 рубля.

В соответствии с п.11 статьи 346.29 НК РФ, копейки до 50 отбрасываются, более 50 — округляются до рубля. По закону, из суммы ЕНВД можно вычесть перечисленные страховые взносы за себя и работников. ИП без работников могут уменьшить налог вплоть до 100%, ИП с работниками и ООО – до 50%.

В нашем примере Марина – работодатель. Она вычтет из рассчитанного налога сумму взносов, которые перечисляла за себя и работников в отчетном квартале, но 50% от 10 664 рублей заплатит в любом случае.

Подробнее о страховых взносах ИП за работников читайте здесь.

Пример: как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок

Иван занимается перевозками грузов и использует для этого один автомобиль.

По этому виду услуг согласно пункту 2 статьи 346.28 нужно вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту прописки, независимо от того, где ведется бизнес. Иван прописан в Самаре.

Базовая доходность для грузоперевозок – 6 000 рублей на одну единицу транспорта.

Коэффициент К1 – 1,915.

Коэффициент К2 для грузоперевозок согласно Постановлению Самарской Городской Думы от 24 ноября 2005 г. N 187 равен 1,0.

Ставка налога – 15%.

Налог Ивана за квартал:

6 000 х 1 х 1,915 х 1 х 15% х 3 = 5 171 рубля.

Иван не использует наемную рабочую силу, значит он может вычесть страховые взносы из налога и уменьшить его вплоть до нуля. Фиксированный взнос ИП в 2019 году – 36 238 рублей. Предположим, что Иван платит взносы равными частями, каждый квартал по 9 060 руб. Квартальный страховой взнос больше налога за квартал, значит налог Ивана к уплате каждый раз будет равен нулю. Он отразит это в налоговой декларации и кроме взносов ничего платить не будет.

Если бы Иван занимался перевозками пассажиров, а не грузов, то считал бы налог не с количества автомобилей, а с количества посадочных мест согласно паспорту транспортного средства, за минусом водительского места.

Важно! Если у организации или предпринимателя больше 20 собственных или арендованных автомобилей, ЕНВД для транспортных услуг применять нельзя. Чтобы учесть все нюансы уплаты налогов, выбрать оптимальный налоговый режим, обратитесь в аутсорсинговую компанию

Пример: как рассчитать ЕНВД для розничной торговли

У Сергея магазин товаров для рыбалки в торговом центре Ярославля.

Площадь магазина – 45 квадратных метров.

Базовая доходность для розничной торговли – 1 800 рублей на один квадратный метр.

Коэффициент К1 – 1,915.

Коэффициент К2 для розничной торговли согласно Решению Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 № 3-3 равен 0,8.

Ставка налога – 15%.

Налог Сергея за квартал:

1 800 х 45 х 1,915 х 0,8 х 15% х 3 = 55 841 рубль.

Из этой суммы Сергей вычтет уплаченные страховые взносы в полном размере, если работает один, и до 50% — если у него есть наемные сотрудники.

Важно! ЕНВД нельзя применять для торговли на площади более 150 квадратных метров. Остались вопросы по ЕНВД? Обратитесь в Главбух Ассистент

Узнать подробнее о том, как ИП на ЕНВД получить вычет, можно из этой статьи.

Как рассчитать вмененный налог для ИП, если менялся физический показатель

В предыдущих примерах у предпринимателей на ЕНВД в течение квартала ничего не менялось. Но может случиться так, что в отчетном квартале будут уволены или приняты сотрудники, уменьшится или увеличится торговая площадь, будут приобретены или взяты в аренду дополнительные автомобили и т.д. Все эти изменения нужно принять во внимание при расчете налога.

Изменения нужно учитывать с начала того месяца, в котором они произошли (пункт 9 статьи 346.28 НК РФ).

Елена Смирнова торговала одеждой в магазине площадью 70 квадратных метров. 20 мая она сократила торговую площадь и перезаключила договор аренды. Магазин теперь занимает площадь 55 квадратов и Елене нужно учесть это при расчете налога за II квартал.

Важно! Изменение величины физического показателя нужно подтвердить документально.

Елена отдельно посчитает налог за апрель с физическим показателем 70, и отдельно за май и июнь с физическим показателем 55. Сложив эти суммы она получит налог за квартал.

Источник: https://www.business.ru/article/1151-raschet-envd-formula

Расчет ЕНВД: формула, примеры, инструкция

формула расчета енвд

Порядок расчета ЕНВД в 2019 году зависит от вида предпринимательской деятельности и текущего значения коэффициента К1. Фирмы и ИП исчисляют и уплачивают налог ежеквартально. Рассмотрим особенности его определения на конкретных примерах.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Расчет ЕНВД имеет ряд особенностей. Вы узнаете, какие ставки нужно применять, как считать налог за неполный квартал, какие расходы можно вычитать из ЕНВД и многое другое.

Ставка ЕНВД для расчета, налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов законодательство не устанавливает (ст. 346.30 НК). Поэтому налог, который нужно заплатить в бюджет, определяйте поквартально. ЕНВД рассчитать нужно по ставке, которая установлена местными властями. 

Фирмы и ИП обязаны сдавать отчетность по “вмененке”. Заполняйте декларацию по ЕНВД в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую документ тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить декларацию онлайн ⟶

В зависимости от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности ставка ЕНВД может варьироваться от 7,5 до 15 процентов (п. 2 ст. 346.31 НК). Если в местных нормативных актах нет положений о пониженной ставке, применяйте общую ставку в размере 15 процентов вмененного дохода (налоговой базы) (п. 1 ст. 346.31 НК).

Формула расчета ЕНВД

Для налога за квартал формула расчета ЕНВД выглядит так:

Для расчета ЕНВД нужно знать: 

  • физический показатель в каждом месяце квартала; 
  • коэффициент К1;
  • коэффициент К2. 

Таблица 1. Справочник значений коэффициента К1 по годам

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер Основание
На 2019 год 1,915

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1007-raschet-envd-pravila-i-primery

Формула ЕНВД: показатели, примеры расчета, советы

формула расчета енвд

В нашей стране существуют достаточно разнообразные виды систем налогообложения, возможных к применению для налогоплательщиков. Среди них: общая, УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН. Каждая система обладает своими достоинствами и недостатками.

У каждой из них есть свои определенные условия применения, права перехода, сроки заполнения деклараций и уплаты налогов. В разных регионах России есть системы, разрешенные к применению и запрещенные. Так, например, система налогообложения в виде ЕНВД может быть использована не во всех областях РФ, а только там, где она утверждена на местном уровне.

Однако этот факт не мешает ей быть весьма распространенной и популярной среди налогоплательщиков в последнее время.

Популярность системы обоснована ее преимуществами перед другими: независимость налога от доходности бизнеса, возможность использовать вычеты в виде страховых взносов, простота в отчетности, возможность не уплачивать ряд других налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль).

Сущность

Под ЕНВД понимают систему налогообложения, при которой уплачивается единый налог на вмененный доход, но не с реально полученной выручки, а с установленного законодательно вмененного дохода.

Основные преимущества применения системы следующие:

  • не надо платить ряд других налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ);
  • размер фактического дохода бывает выше вмененного, что положительно сказывается на исчислении налога;
  • возможность снижения сумм налога за счет страховых сумм за работников и за себя (в случае ИП);
  • нет необходимости пока регистрировать кассовый аппарат (до июля следующего года);
  • очень простая отчетность и отсутствие сложных расчетов;

Недостатки системы:

  • если вдруг фактически полученная сумма дохода ниже вмененного, то налог надо платить от последней суммы все равно;
  • при больших площадях торговых точек в розницу сумма ЕНВД будет приличной (она оправдана только в ситуации, когда доходность за квартал превышает 2 млн рублей);
  • не во всех регионах есть разрешение применять ЕНВД (например, в Москве запрещено);
  • круг видов бизнеса ограничен;
  • в случае, когда расходы выше 70-80 % от полученных доходов, то режим УСН «доходы минус расходы» выгодней;
  • нет льгот для работников по социальным и страховым взносам;
  • не подходит при ведении деятельности относительно юрлиц (надо вести отдельный учет УСН);
  • отчетность сдается каждый квартал.

Основные плательщики ЕНВД

Основные типы налогоплательщиков по видам деятельности отражены ниже:

  • варианты оказания бытовых услуг различных групп, видов, подвидов в соответствии с общероссийским классификатором;
  • ветеринарные услуги по оказанию помощи животным;
  • услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей;
  • услуги предоставления во временное владение мест на стоянке и парковке, услуги по хранению автомашин;
  • услуги по пассажирским и грузоперевозкам компаниями (либо индивидуальными предпринимателями), которые имеют на правах собственности 20 автосредств;
  • торговля розничными товарами, которые продаются через магазины и торговые помещения, площадь которых составляет не более 150 квадратных метров;
  • торговля в розницу при отсутствии торгового зала для реализации продукции (также нестационарная торговля);
  • услуги питания для населения при отсутствии обслуживающего посетителей помещения;
  • наружная реклама с применением конструкций;
  • рекламные услуги, размещаемые на транспортных средствах;
  • услуги по передаче во временное владение мест торговли;
  • услуги временного размещения и проживания в виде гостиничных услуг (при площади размещения не более 500 квадратных метров).
  • передача в аренду земельных участков.

Все плательщики ЕНВД при исчислении данного налога и уплате применяют общие принятые правила и рекомендации в соответствии со ст. 26.3 НК РФ.

К особенностям относятся:

Источник: https://FB.ru/article/445103/formula-envd-pokazateli-primeryi-rascheta-sovetyi

Формула расчета енвд

В нашей стране существуют достаточно разнообразные виды систем налогообложения, возможных к применению для налогоплательщиков. Среди них: общая, УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН. Каждая система обладает своими достоинствами и недостатками.

У каждой из них есть свои определенные условия применения, права перехода, сроки заполнения деклараций и уплаты налогов. В разных регионах России есть системы, разрешенные к применению и запрещенные. Так, например, система налогообложения в виде ЕНВД может быть использована не во всех областях РФ, а только там, где она утверждена на местном уровне.

Однако этот факт не мешает ей быть весьма распространенной и популярной среди налогоплательщиков в последнее время.

Популярность системы обоснована ее преимуществами перед другими: независимость налога от доходности бизнеса, возможность использовать вычеты в виде страховых взносов, простота в отчетности, возможность не уплачивать ряд других налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль).

Енвд – что это такое простыми словами, расчеты, примеры

Отлично от основ, заложенных в базу расчета налогов для компаний либо бизнесменов, внедрение единого налога на вмененный доход (по-другому ЕНВД) призвано предопределять налоговые взаимоотношения по отношению к определенным типам корпоративной работы.

Главной характерной чертой концепции ЕНВД стало выполнение взыскания налога с приписанного (вычисленного заранее), а никак не с приобретенного фактически заработка.

Следовательно, эту концепцию легко и просто совмещать с положениями общего и упрощенного налогообложения. С две тысячи тринадцатого года единое налогообложение с группы неотъемлемых операций перебросили в категорию уплачиваемых по собственной воле.

Урегулирование операций налогоплательщика в таком случае исполняется согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, глава 26.3.

Плательщик ЕНВД

Таковыми имеют все шансы считаться равно как учреждения, так и персональные компании, исполняющие собственную работу в рамках, установленных надлежащими разделами налогового кодекса и нуждающиеся в использовании концепции единого налога.

В алгоритме ЕНВД опускаются:

  • Крайне большеразмерные налогоплательщики;
  • Налогоплательщики, выполняющие собственную работу в области услуг общепита в школах, лицеях, гимназиях, детских садах, целебных либо общественных организациях;
  • Организации с частичным участием посторонних компаний, составляющим больше одной четверти всех акций компании (кроме случаев, описанных в статье 346.26 Налогового Кодекса);
  • Фирмы с количеством работников, указанных в отчетности, превышающим сто персон;
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, предоставляющие аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Совмещение енвд и усн

Кроме этого, ЕНВД никак не действует на организации, исполняющие свою работу в соответствии с соглашениями о коллективной работе, либо о применении конфиденциального управления собственностью — от этого они освобождены согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации.

Виды работ, облагаемых согласно концепции ЕНВД, перечислены во втором пункте статьи триста сорок шесть точка двадцать шесть Налогового Кодекса Российской Федерации. Помимо этого, в дополнении имеются областные законодательные акты, характеризующие список типов коммерческой работы, доступной к обложению по системе единого налога.

Расчет ЕНВД

Так как же подсчитать единый налог для компании? Процедура подсчета ЕНВД довольно элементарна. Налоговой основой его расчета является приписанная прибыль учреждения либо бизнесмена.

Приписанной прибылью (ПП) полагается принимать вероятно допустимую прибыль, подсчет коего выполняется согласно группе некоторых условий, возлежащих в основании его извлечения. Размеры приписанной прибыли обусловлена равенством:

ПП = БП × ФП,

где БП – данный коэффициент базисной, либо относительной, ежемесячной прибыльности (в валютном эквиваленте), согласно определенному типу коммерческой работы; а ФП представляется физическим показателем, подобно БП, установленным для разных типов работы отдельно.

По Налоговому кодексу РФ, для разных типов работы отдельно установлена собственная величина физического показателя и базисной прибыльности. Например, в области услуг — данный показатель — количество сотрудников, в области массовых продаж – площадь торгового зала.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базисная прибыльность для одного в отдельности подотчетного обложенного налогами периода, согласно специфике конкретной местности и учреждения работы компании, зависит от особенных корректирующих коэффициентов системы единого налогообложения — К1 и К2.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

К1, именуемый выполняющим коррекцию коэффициентом-инфлятором (то есть рассматривающим текущую стагнацию экономики), определяется ежегодно государственным законодательством. Его величина отвечает признаку индексации стоимости разнообразных групп товаров и услуг для покупателей.

К2 – показатель, решающий величину базисной прибыльности (вводится региональными органами управления). Этот показатель принимает во внимание характерные черты управления компанией (список ее продуктов и услуг), цикличность и периодичность трудов работников на предприятии, значение прибыли, областные характерные черты и прочие факторы.

Значимость данного признака формируется каждым регионом Российской Федерации каждый год и имеет все шансы двигаться в границах начиная с одной сотой вплоть до одной целой.

Формула расчета и уплата ЕНВД

Размеры ставки концепции единого налогообложения принимаются за 15% с всеобщей величины приписанной прибыли, вычисленным этапом налогообложения полагается принимать период в три месяца.

Размер налога каждый месяц должен вычисляться бухгалтерией предприятия в соответствии с последующей формулой:

ЕНВД = ВД (вмененный доход) х К1 х К2 х 15%(сумма налога).

При изменении ФП бизнесмен рассчитывает значение общего налога с учетом перемен, которые произошли (на основании нынешнего месяца).

Сроки уплаты единого налога в соответствии с результатами прошедшего налогового этапа заканчиваются двадцать пятого числа 1-ого месяца последующего налогового этапа.

Если плательщик единого налога занят еще некоторыми типами работы, вступающими в область налогообложения ЕНВД, он должен полагаться и платить сбор раздельно согласно типу каждой коммерческой инициативности.

Организация либо предпринимательская персона, исполняющие собственную работу, подпадающую под влияние единого налога, кроме него обязаны совершить в госбюджет последующие выплаты:

  • на прибыли отдельных работающих в организации персон;
  • взносы в разные внебюджетные фонды;
  • при присутствии в имуществе аграрного места (участка) – аграрный сбор;
  • при присутствии в имуществе автотранспортных машин – автотранспортный сбор;
  • при обстоятельствах возможного водопользования особенного либо специального вида (ограждение воды, применение акватории водоемов с целью проведения производственных работ) – водяной сбор.

Организации и коммерсанты, по собственной воле ставшие плательщиками единого налога, избавляются от иных нижеперечисленных выплат:

  • платы в бюджет для организаций и налога с прибыли физлица для индивидуальных предпринимателей;
  • НДС, либо налога в дополненную цену (за исключением сбора за завоз продукта в таможенную зону РФ).
  • налога с собственности;

Также объемы выплат согласно ЕНВД имеют все шансы быть уменьшенными из-за перерасчета последующих категорий отчислений:

  • страховых вкладов в неотъемлемое пенсионное страхование за облагаемый этап времени, в той области работы, согласно какой уплачивается ЕНВД;
  • страховых вкладов, уплаченных бизнесменами, и пособий по скоротечной нетрудоспособности.

Однако никак не разрешается снижение средств ЕНВД наиболее 50% в связи с неотъемлемостью страховых вкладов пенсионного страхования и выплат больным.

Пример расчета ЕНВД

Как образец допускается проанализировать ежеквартальный подсчет единого налога для непродовольственного торгового центра раздельной торговли. Предположим, применяемая нужная зона торгового места имеет площадь 75 квадратных метров.

При базисной прибыльности за 1 квадратный метр, учрежденной в размере 1800 руб., величине физического признака в 75 кв.м. и определенных коэффициентах: К1 равен 1,148, К2 равен 0,7.

Величина налоговой основы получена посредством последующих расчетов:

1800 рублей × 75 квадратных метров × 3 месяца × 1,148 × 0,7 = 325458 руб.

В этом случае сумма единого налога составит:

325458 × 15/100 = 48819 руб.

В случае, если трейдерская организация расплатилась за участок, внеся неотъемлемые страховые вклады в пенсионное страхование в сумме 22760 руб., данный коэффициент составит меньше 50% с совокупной ставкой налога.

Разница меж приобретенной величиной ЕНВД и неотъемлемыми страховыми вкладами достаточно одинакова:

48819 – 22760 = 26059 рублей

Итого, предприятию следует уплатить в госбюджет общий сбор в сумме 26059 руб.

Помощь при расчете ЕНВД

Упростить осуществление расчетов могут помочь множественные налоговые онлайн калькуляторы, данные людям равно как ФНС, так и разными специальнымивеб-сайтами.

Источник: https://max-inform.ru/envd-chto-eto-takoe-prostymi-slovami-raschety-primery/

Формула расчета ЕНВД в 2019-2020 году

В 2019-2020 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями.

Отмена данной системы налогообложения обсуждается уже несколько лет, но каждый раз под конец года становилось известно о продлении действия ЕНВД. Однако сейчас стало известно, что 2020 год станет последним годом действия ЕНВД (Федеральный закон от 29.06.

2012 N 97-ФЗ). Поскольку применять этот налоговый режим все еще можно в 2019 и 2020 году, расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2019-2020 году.

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации. Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2019-2020 года, а также примеры расчета налога к уплате.

Применение ЕНВД в 2019-2020 году

Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов:

  • на имущество;
  • на прибыль (НДФЛ);
  • на добавленную стоимость (НДС).

В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти. При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Применение ЕНВД предполагает оплату налога, исходя из величины не фактического, а вмененного чиновниками ИП или организации дохода.

Формула ЕНВД 2019-2020 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок после начала деятельности на ЕНВД, встать на учет в качестве плательщиков этого налога. Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

ЕНВД не вправе применять ИП и организации, у которых численность наемных работников — более 100 человек.

Повышение К1

Напомним в далеком 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2,083, но министерством экономического развития РФ было принято решение  оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг.) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций остается прежним.

Но 2018 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К1 с 2018 года на 3,9% от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2018 году для расчета ЕНВД составил 1,868.

На 2019 год К1 был повышен и составляет 1,915, что повлекло за собой увеличение размера налога.

Размер К1 в 2020 году на данный момент неизвестен. Как только будет опубликован соответствующий нормативный акт, мы внесем изменения в эту страницу.

Отмена ЕНВД после 2020 года

Как сказано выше, 2020 год, скорее всего, станет последним годом действия этого режима налогообложения. Министр финансов А. Силуанов накануне заявил, что ЕНВД часто используется недобросовестными предпринимателями, уклоняющимися от уплаты налогов. Он добавил, что в среднем плательщики ЕНВД платят налоги в размере лишь около 1% от своей выручки. Все это приводит к тому, что государственный бюджет не получает должного объема налогов. 

В связи с этим Министерство финансов не поддерживает идею продления ЕНВД после завершения 2020 года. Аналогичного мнения придерживается и Государственная дума.

При этом уже в 2020 году ЕНВД может быть отменен в ряде регионов РФ по решению местных властей. В частности, соответствующие законодательные акты уже приняли несколько муниципальных образований Пермского края.

Запрет на торговлю маркированными товарами с 2020 года

Некоторым предпринимателям, применяющим ЕНВД придется перейти на другой режим налогообложения уже с 2020 года. Дело в том, что с 1 января 2020 года вступят в силу изменения в налоговый кодекс. Согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД с 2020 года не может применяться в сфере торговли следующей продукцией:

  • лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке;
  • обувь и одежда, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке.

На сегодня законопроект принят Госдумой в первом чтении, но окончательно не утвержден и находится на стадии доработки. 

Виды налогооблагаемой деятельности ЕНВД

Обязанность по уплате ЕНВД возникает у ИП и организаций, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 2. Бытовые услуги. 3. Ветеринарные услуги. 4. Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 5. Гостиничный бизнес и аренда жилья. 6.

Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв. м.). 7. Распространение и (или) размещение рекламы. 8. Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств. 9.

Предоставление стоянок.

10. Доставка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Формула расчета ЕНВД 2019-2020 года

Формула ЕНВД 2019-2020 года выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность. Определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Это может быть розничная торговля, предоставление бытовых услуг и многое другое.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

Таблицу базовой доходности вы можете найти на этой странице.

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2018 году он равен 1,868; в 2019 году составляет 1,915. Размер К1 на 2020 год пока не установлен.

Как только он станет известен, мы обновним информацию. К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.

15% — ставка по налогу ЕНВД.

 Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.

Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.

Срок уплаты ЕНВД в 2019-2020 году – не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, с учетом переноса даты отчетности совпадающей с выходными и праздничными днями::

  • за 1 квартал 2019 года до 25.04.2019;

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/formula-rascheta-envd

Применение ЕНВД в 2019 году

Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов:

  • на имущество;
  • на прибыль (НДФЛ);
  • на добавленную стоимость (НДС).

В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти. При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Применение ЕНВД предполагает оплату налога, исходя из величины не фактического, а вмененного чиновниками ИП или организации дохода.

Формула ЕНВД 2019 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок после начала деятельности на ЕНВД, встать на учет в качестве плательщиков этого налога. Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

ЕНВД не вправе применять ИП и организации, у которых численность наемных работников — более 100 человек.

Изменения в ЕНВД в 2019 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

В 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2, 083, но министерством экономического развития РФ было принято решение было оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2018 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2018 года на 3,9 % от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2018 году для расчета ЕНВД составил 1,868. На 2019 год К1 будет повышен и составит 1,915, что повлечет за собой увеличение размера налога.

Обязанность по уплате ЕНВД возникает у ИП и организаций, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 2. Бытовые услуги. 3. Ветеринарные услуги. 4. Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 5. Гостиничный бизнес и аренда жилья. 6.

Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв. м.). 7. Распространение и (или) размещение рекламы. 8. Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств. 9.

Предоставление стоянок.

10. Доставка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Формула расчета ЕНВД 2019 года

Формула ЕНВД 2019 года выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность. Определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Это может быть розничная торговля, предоставление бытовых услуг и многое другое.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс в строительстве

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

Таблицу базовой доходности вы можете найти на этой странице.

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2018 году он равен 1,868; в 2019 году составит 1,915. К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.

15% — ставка по налогу ЕНВД. Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.

Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году – не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 4 квартал 2018 года до 25.01.2019;

Источник: https://naslednikam.info/nalogi/formula-rascheta-envd.html

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

Основная информация о ЕНВД

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018-2019 годах

Основная информация о ЕНВД

Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.

Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).

Переход на вмененку добровольный: если компания оказывает услуги, по которым можно использовать спецрежим ЕНВД, то у нее остается право перейти на ЕНВД или использовать другие налоговые режимы.

ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД. До 2014 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.

«Вмененщику» пока разрешено не использовать в своей деятельности ККТ, а выдавать по просьбе клиента БСО.

Подробнее см. здесь.

Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год – каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.

Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН – патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента.

Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке.

У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в этой рубрике.

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Расчет ЕНВД имеет свои нюансы: формула расчета ЕНВД включает в себя как реальные показатели бизнеса (численность сотрудников, количество единиц транспорта, площадь магазина), так и предполагаемые – месячную доходность деятельности.

Это фиксированная сумма, которую рассчитывают чиновники, она меняется довольно редко.

А для учета инфляционных процессов и местных особенностей деятельности используются коэффициенты-дефляторы: К1, который устанавливает Минэкономразвития, и К2 – его определяют муниципальные чиновники.

Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую базу. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД – читайтездесь.

Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья«Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни».

ВАЖНО! Изменять размер вмененного налога к уплате в зависимости от фактически отработанных дней компания может только в начале своей деятельности в качестве «вмененщика» или при закрытии бизнеса на ЕНВД. Читайте подробнее об этом в материале «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней».

Итак, вы перешли на ЕНВД и хотите знать, как без ошибок рассчитать налоговую базу по ЕНВД и оградить себя от придирок налоговых инспекторов? Тогда вам нужно прочесть эту публикацию.

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажет вам статья «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Если вы являетесь руководителем компании и хотите проверить работу ваших бухгалтеров, то вам пригодится наша статья.

Данная публикация содержит формулу расчета вмененного налога, ссылки на регулирующие расчет законодательные акты, размеры коэффициентов-дефляторов и сам калькулятор для расчета ЕНВД. Зная размер физического показателя, вы можете рассчитать налог к уплате. Калькулятор будет полезен не только руководителям, но и бухгалтерам – используйте его для проверки своих вычислений.

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Расчет ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП и организаций не претерпел значительных изменений. новость, которую должны учитывать бухгалтеры в работе – значение коэффициента-дефлятора К1 на соответствующий год. Для 2017 года значение этой величины можно посмотреть в публикации «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год».

Дефлятор на 2018 год см. здесь.

Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2016 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.

Налоговая база – обязательный элемент любого налога. Какие показатели входят в налоговую базу по ЕНВД и какие особенности нужно учесть при определении налоговой базы, расскажет публикация «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году».

А чтобы вы правильно могли рассчитать вмененный налог, мы подготовили специальныйматериал.

Данная публикация содержит информацию о том, как рассчитать ЕНВД для соответствующего года с приведением примеров и ссылок на нормативные акты, чтобы в случае возникновения претензий со стороны налоговых органов вы могли обосновать свои подсчеты.

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018–2019 годах

Наша рубрика «Расчет ЕНВД» содержит не только публикации об общих правилах исчисления вмененного налога, но и разбор отдельных нюансов на примере расчета ЕНВД в определенной сфере деятельности.

Если предприниматель только открывает свой бизнес на ЕНВД, ему пригодится наша публикация «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида ”вмененной“ деятельности не с первого числа календарного месяца».

В большинстве розничных магазинов на стенде информации для потребителей указано, что торговая точка работает на вмененке. Почему ЕНВД для многих розничных продавцов является наиболее выгодным налоговым режимом? Ответ ищите в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Кризисная ситуация в российской экономике вынуждает налогоплательщиков экономить на всем. В целях снижения затрат «вмененщики» пытаются снизить размер аренды, а если это не получается, то переносят бизнес в другое помещение. Как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место, читайте здесь.

ЕНВД в 2017-2018 годах может применяться для услуг в сфере грузоперевозок, ремонта и технического обслуживания транспортных средств, для автомоек. Подробнее о том, как применять вмененку при оказании услуг по перевозке грузов, читайте в этой статье.

А о том, какие физические показатели используются при расчете вмененного налога для станций СТО и автомоек, расскажет вам эта публикация.

Поскольку вмененку нередко совмещают с другими налоговыми режимами, например, упрощенкой или ОСН, то возникает вопрос: как учесть при расчете физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала (например, бухгалтеров, юристов, охранников)?

Здесь мы подготовили ответ на этот вопрос с учетом разъяснений Минфина.

Мы уже писали о том, что на ЕНВД бизнесмен может уменьшить налоговое бремя за счет уплаченных страховых взносов. А что делать в том случае, когда вы переплатили взносы и зачли их в счет предстоящих платежей, расскажет вам эта публикация.

Вы также можете ознакомиться с правилами уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов – они представлены в статьях:

Нужно ли платить налог и подавать декларацию в случае приостановки деятельности расскажет наш материал «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Хотя законодательство не предусматривает расчет ЕНВД за год, налогоплательщику эта информация может потребоваться для анализа налоговой нагрузки и выбора оптимальной системы налогообложения. Поможет с расчетом ЕНВД за год наша статья «Как рассчитать ЕНВД за год-пример».

Читайте нашу рубрику «Расчет ЕНВД», будьте в курсе законодательных нововведений и предстоящих инициатив.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/raschet_envd/

Формула расчета ЕНВД

Многие предприниматели слышали про налог на вмененный доход, но до конца не понимают, что это такое и как вообще делается расчет ЕНВД. Мы решили детально разобрать данный вопрос и расставить все точки над i.

Введение

ЕНВД — это добровольный налог, уплату которого осуществляют индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. Он оплачивается именно ИП, а не юридическими лицами. Этот налог может использоваться и на упрощенной схеме, и на общей.

ЕНВД с 2013 года является добровольным налогом

ЕНВД не платится:

  1. Юрлицами и крупными налогоплательщиками.
  2. ИП, которые предоставляют услуги питания для детских садов, школ, больниц и других социальных заведений.
  3. Компаниями и фирмами, в которых работает от 100 человек.
  4. ООО и предприятиями, у которых более 25% уставного капитала являются вложениями иных компаний.
  5. Компаниям, которые передали в аренду частным лицам или организациям газовую/бензиновую/дизельную автозаправку.

Также налог не взимается с компаний и предпринимателей, которые попадают под действие статьи 326.26 пункт 2 Налогового кодекса РФ.

Как считать налог за квартал

Данный налог рассчитывается за три месяца (квартал). Предпринимателю необходимо подать соответствующую декларацию (она подается до 20-го числа месяца, который следует после окончания квартала).

Примечательно, что при расчете суммы налога реальная прибыль предпринимателя не учитывается. Ставка делается на условный доход, рассчитанный для предпринимателей, занимающихся той или иной деятельностью. Это достаточно спорная норма, но она, по мнению министерства, позволяет наиболее точно посчитать реальный доход предпринимателей, занимающихся одинаковой деятельностью.

Для того чтобы определить базовую прибыль отрасли, необходимо изучить статью 346.29 Налогового кодекса.

Если в компании нет изменений, то налог не меняется на протяжении года

Чтобы рассчитать вмененный доход, необходимо хорошо разбираться в рабочих терминах, которые используются в налоговом кодексе. Два из них являются наиболее важными:

  1. Физическое наличие. Данный термин описывает размер бизнеса, он применяется для сравнения двух компаний, занимающихся одним и тем же видом деятельности. Сравнение происходит по определенным параметрам. К примеру, для сравнения транспортных компаний используют показатель количества автомобилей, для торговых точек — количество “рабочих” квадратных метров и пр.
  2. KI или коэффициент корреляции/дефлятора. Расчетом данного коэффициента занимается Минэкономики. Коэффициент применяется для увеличения ключевой ставки по налогу. Так, в прошлом, 2015 году, KI был установлен на уровне 1,799, то есть базовая ставка умножалась на этот коэффициент. Примечательно, что существует и второй коэффициент KII — его размер определяет местная власть. Он призван сделать “привязку к местности” в зависимости от размера населенного пункта, прибыльности бизнеса и пр. Данный коэффициент также используется для увеличения налога по следующей схеме: ставка*KI*KII.

Зная данные параметры, вы сможете спокойно рассчитать размер ЕНВД. Он считается по формуле БД*(П1+П2+П3)*КI*КII=НБ.

В данной формуле П1-П3 являются физическими показателями доходности за каждый месяц квартала, НБ — налогооблагаемая база, БД — доходность базовая (размер берется из НКРФ), КI и КII — коэффициенты, описанные выше (они изменяются в зависимости от региона и года).

Давайте более детально рассмотрим, как рассчитать ЕНВД: пример возьмем достаточно жизненный и реальный. Представим, что у нас есть некая ветеринарная клиника, оформленная как общество с ограниченной ответственностью. Она работает в Воронеже, коллектив ООО апреле составлял 15 человек, в мае — 15 человек, в июне — 17 человек. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7 500 рублей. В Воронеже принят коэффициент корреляции 0,50 (KII), в 2015 году действовал KI 1,798.

Теперь у нас есть все необходимые цифры для расчета. Налогооблагаемая база во втором квартале в нашем случае будет равна: 7 500*(15+15+17)*0,50*1,798=316 897,5 рублей. Далее рассчитаем налог, который составляет 15 процентов от базы: 316 897,5* 0,15=47 534,62 рубля. Именно столько нашей клинике придется заплатить налога ЕНВД.

Для подсчета налога вам нужно знать коррелирующие коэффициенты и базовую ставку

Енвд для торговой точки

Теперь давайте разберем, как рассчитать ЕНВД для ИП, торгующего в розницу. Предположим, что у нас есть некий предприниматель, который осуществляет торговлю игрушками, арендовав магазинчик площадью в 20 м2 в торговом центре в Ростове. Нам нужно будет узнать, сколько налога ему надо заплатить за третий квартал 2016 года.

Открываем кодекс и находим базовую доходность, которая действует для розничной торговли, осуществляемой в стационарном магазине. Ее размер — 1800 рублей с одного квадратного метра. Далее узнаем общероссийский коэффициент корреляции — в 2016 году он равен 1,798. Теперь узнаем KII — по Туле и области он равен 0,48.

Теперь находим налогооблагаемую базу: 1800*20*0,48*1,798=36 002,27р. Рассчитываем налог в 15% и получаем платеж за квартал в размере 36 002,27*0,15=5 400,34 р.

Как видите, все достаточно просто и прозрачно. Главное — понять, какая именно базовая доходность у вашего бизнеса, какие коэффициенты действуют в искомом населенном пункте и стране. Если оказываются бытовые услуги, то расчетной единицей здесь выступает количество работников, если перевозки — количество автомобилей.

Привязка к площади

Если ваш магазин работает на стационарной торговой площади (к примеру, вы арендуете уголок в ТРЦ или супермаркете), то налог считается от его площади. Стандартная ставка, действующая согласно НКРФ — 1800 рублей с одного метра.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Реквизиты для уплаты налога при усн

Разумеется, вам выгоднее максимально использовать всю арендуемую площадь под выкладку товара, поскольку вы платите за каждый квадратный метр. Расчет делается очень просто — два коррелирующих коэффициента перемножаются, полученный результат умножается на площадь магазина и на ставку, а от полученной суммы высчитывается 15%.

К примеру, для отдела в 25 м2 при действующий ставках в 1,798 и 0,437 вам нужно будет заплатить: 1,798*0,437*1800*25*0,15=5 303,65 рубля.

Для каждого вида деятельности существует своя базовая доходность

Данный налог платится каждый квартал. Его размер практически не изменяется — только в том случае, если министерство или местный совет изменят коэффициенты.

Для разнообразных павильонов и ларьков используется другой способ подсчета. Если их площадь менее 5 м2, то базовая ставка равняется 9000, а физическим показателем выступает количество продавцов. Для ларька площадью в 4 метра, в котором работает один продавец, налог составит: 9000*1*1,798*0,437*0,15=1060 рублей в квартал. Мало того, платеж может быть уменьшен в случае:

  1. Оплаты страхового взноса на медицинскую страховку, социальное или пенсионное страхование.
  2. Выплаты работнику пособия по больничному.
  3. При оплате налога индивидуальным предпринимателем фиксированной страховки.

Учтите, что размер ЕНВД не может быть снижен более, чем на 50%.

Как считается ЕНВД при частичной работе

Если ваша фирма работает неполный месяц, а несколько дней, то формула расчета ЕНВД будет выглядеть следующим образом: (БД*КI*КII*ФП*0,15)/КД*КД1. Здесь KI и KII обозначают коррекционные коэффициенты (государственный и местный), КД — количество дней в месяце, за который считается налог, ФП — показатель физический, БД — базовая доходность, а КД1 — количество дней, когда ИП или ООО вело свою деятельность.

Давайте произведем расчет, чтобы все стало понятно. Вы открываете магазин по продаже детских игрушек 15 июня 2016 года. Его площадь 20 квадратных метров. Считаем ЕНВД: 1800*1,798*0,437*20*0,15/30*16=2262,89. Как видите, ничего сложного в этом нет — с расчетом сможет справиться любой предприниматель без привлечения бухгалтера или специалиста.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/formula-rascheta-envd/

ЕНВД: расчет налога в 2019 году, пример

Обновление: 19 июня 2019 г.

Организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны ежеквартально исчислять и уплачивать вмененный налог. Это прямая обязанность всех плательщиков ЕНВД, установленная НК РФ (ст. 346.30, п. 1, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД. И расскажем, существует ли калькулятор ЕНВД онлайн 2019.

Вмененный доход: как рассчитать

Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2,

где

  • БД – базовая доходность за месяц;
  • ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
  • ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
  • ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в отдельной консультации.

Формула ЕНВД: расчет налоговой базы на неполный месяц

Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2,

где

  • БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  • ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  • КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
  • КД – общее количество календарных дней в месяце;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест – при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

ЕНВД: как рассчитать (пример)

Приведем пример, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося развозной розничной торговлей.

Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1. Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%. ИП вел вмененную деятельность весь квартал.

Формула расчета ЕНВД 2019 (розничная торговля – развозная):

Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 рубля.

Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 19389 рублей.

Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2019, а также расчет ЕНВД онлайн пока не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов. То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится.

ЕНВД: налоговые вычеты

Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно п. 1 ст. 430 НК РФ (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Также у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (в сумме, не превышающей 18 000 рублей за каждый аппарат) с учетом положений, установленных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s501571

Калькулятор ЕНВД для ИП

Выберите вид деятельности 01 Оказание бытовых услуг 02 Оказание ветеринарных услуг 03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств 04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках 05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров 07 Розничная торговля осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы 08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов 09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов,а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров 10 Развозная и разносная розничная торговля 11 Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей 12 Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей 13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) 14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения 15 Распространение наружной рекламы посредством электронных табло 16 Размещение рекламы на транспортных средствах 17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию 18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров 19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров 20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров 21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров 22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Invalid Input

Виды деятельности прописаны в Налоговом кодексе, выберете деятельность которой Вы непосредственно занимаетесь. Для каждого вида деятельности ЕНВД рассчитывается отдельно

Физический показатель соответствует выбранному виду деятельности. Он необходим для расчета Единого налога.

Базовая доходность (руб.)

Базовая доходность устанавливается Налоговым кодексом, и показывает Базовую доходность в месяц (рублей) на еденицу Физического показателя. Например, при оказании бытовых услуг доходность на 1 работника. Работник в данном случае — Физический показатель

Коэффициент-дефлятор К1 при ЕНВД 1.915 1.868 1.798 1.672 1.569 1.4942 1.372 Invalid Input

Коэффициент дефлятор К1 устанавливает Правительство РФ, на 2015 и 2016 год равен 1.798, в 2014 году равен 1.672, в 2013 году равен 1.569, в 2012 году К1 = 1.4942, а в 2011 году К1 = 1.372

Единый налог на вмененный доход – действующая в Российской Федерации система налогообложения. С его внедрением индивидуальные предприниматели обязываются проводить единственный платеж вместо нескольких видов налогов. Самостоятельно узнать величину физического показателя можно с помощью ЕНВД калькулятора.

Принципы перевода на ЕНВД

Не всем компаниям доступна облегченная система налогообложения. Для возможности выплаты у ИП должны быть:

  • небольшой штат до 100 работников;
  • определенный вид деятельности (сдача участков в аренду не подходит для системы);
  • участие сторонних организаций не должно превышать 25%;
  • предприятие не может участвовать в ЕСХН;
  • индивидуальный предприниматель должен иметь патент.

Соблюдение всех условий необходимо для перехода на единый налог на вмененный доход. Система значительно экономит средства от предпринимательской деятельности, которые могут пойти на увеличение прибыли. С её помощью упрощается отчетность, потому что больше нет необходимости предъявлять декларацию о доходах. Рассчитать необходимую для выплаты сумму можно ЕНВД калькулятором, формула которого представлена ниже в статье.

Подходящие для ЕНВД виды деятельности

Ниже будет представлен список основных видов деятельности, владельцы которых могут легко перейти на единую систему налогообложения. Полный перечень находится на сайте Федеральной Налоговой Службы страны. Раздел периодически подвергается изменениям, поэтому необходимо время от времени его просматривать. Основные пункты:

  • деятельность точек общественного питания без больших помещений;
  • услуги по ремонту средств транспортного передвижения;
  • ветеринарные услуги;
  • розничная торговля с ограничениями по площади;
  • рекламная деятельность;
  • наличие хостелов;
  • транспортные перевозки (до 20 машин).

Перейти на систему можно в течение 5 суток после открытия предприятия. Подать документы можно на онлайн-ресурсе, как и сам ЕНВД расчет.

Сильные и слабые стороны системы

Индивидуальные предприниматели стремятся как можно быстрее рассчитать размер обязательного отчисления и перейти на единые платежи. Среди преимуществ выделяют:

  • налог не привязан к доходам.
  • облегченная бухгалтерская отчетность;
  • возможность совмещения с другими типами налогообложения;
  • возможность снижения ставки;
  • пониженная налоговая нагрузка на предприятие.

Несмотря на преимущества, существуют некоторые недостатки системы. Их гораздо меньше, чем сильных сторон. Отсутствие привязки к доходу может обернуться против владельца компании. При низких доходах платится такая же сумма, как и при высоких. Также система распространена не на всей территориях России. В московской области ЕНВД работает, в то время как в Москве нет. Ежеквартальная отчетность должна сдаваться вовремя без малейших задержек.

Формула расчета

Согласно Налоговому Кодексу налоговым периодом по ЕНВД считают квартал. Размер обязательного платежа рассчитывается по такой формуле:

ЕНВД = (Ставка налога * Налоговую базу) – Страховой взнос

В калькуляторе заложена данная формула, поэтому пользователю необходимо лишь знать её показатели. Ставка фиксированная и составляет 15%. Она распространяется на всю территорию страны и виды деятельности.

Налоговую базу необходимо предварительно рассчитать. Её формула выглядит так:

НБ = БД x K1 x K2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3)

  • К1 и К2 – это коэффициенты. 1 – дефлятор, 2 – корректирующий;
  • ФП1, ФП2, ФП3 – это физические показатели для определенных видов предпринимательской деятельности в трех месяцах одного квартала.

Размер физического показателя нужно смотреть именно для определенного вида организации. Они четко указываются в Налоговом Кодексе Российской Федерации и утверждаются статьей 346.29 НК РФ.

Инструкция к работе с калькулятором

Расчет ЕНВД онлайн-калькулятором происходит в автоматическом режиме. После определения заданных критериев необходимо заполнить все строки в отдельно отведенной форме. Сервис даст точный результат с пошаговым списком подсчетов. Пользователь получает подробное описание действий, поэтому ошибок в подсчете нет.

ЕНВД калькулятор 2019 года полностью бесплатный. Пользоваться им может каждый индивидуальный предприниматель, ведь сервис подходит для ООО и ИП. Денежная сумма платится каждый квартал, крайний срок уплаты – до 25 числа. За год налог обязательно выплачивается 4 раза. Вся документация должна подаваться вовремя, а это невозможно без точного подсчета суммы.

Предприниматель может пользоваться возможностью уменьшения налоговой суммы — это происходит за счет платежей или взносов, которые проводились для работников организации. За счет наемных работников можно уменьшить ЕНВД на предоставленные страховые взносы. Размер налога снижается максимум на 50%.

Если у ИП нет наемных работников или он не производит выплаты для физических лиц, то уменьшение происходит благодаря фиксированным страховым платежам в ОМС и ПФР. Ограничения в сумме в таком случае отсутствуют.

Большинство ИП производят расчет ЕНВД онлайн-калькулятором. Сервис отличается удобством и простотой использования, поэтому каждый желающий может рассчитать точную сумму обязательной выплаты.

Источник: https://AktBuh.ru/envd-calculator.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Блог о юриспруденции