Что такое налоговая декларация

Декларация 3-НДФЛ — что это такое. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

что такое налоговая декларация

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

3-НДФЛ это не справка, а налоговая декларация, которую должен заполнить физический гражданин по итогам года и направить в налоговую инспекцию. Это делается для того чтобы внести оплату по налогам, к примеру, от выигрыша или продажи любого имущества. Также справка заполняется, если необходимо получить налоговый вычет или вернуть излишне переплаченный налог.

Под справкой формы 3-НДФЛ понимается документ, а правильнее сказать, декларация, которая предназначена для того, чтобы подавать сведения о доходах за отчетный период времени. Но также благодаря справке каждый гражданин может получить налоговый вычет. Данное право прописано в налоговом законодательстве. Его размер составляет 13%. Рассмотрим, как правильно составит документ.

Что такое справка 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ, которая подготавливается для налоговой инспекции, отражает все доходы, и расходы каждого налогоплательщика за отчетный период времени. Как правило, документ подается за календарный год.

В рамках закона справку должны предоставлять такие категории граждан как:

  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • иные граждане, которые получают доход, работая на себя.

Что касается последнего условия то в данную группу входят фрилансеры, граждане которые получают доход от сдачи квартиры и репетитора.

Что касается индивидуального предпринимателя, то если он за отчетный период не вел предпринимательскую деятельность, то в рамках закона он имеет право не подавать декларацию 3-НДФЛ. В таком случае ему потребуется заполнить нулевую декларацию.

Зачастую клиенты при открытии вклада задаются вопросом: нужно ли будет от полученной прибыли платить налог? Стоит отметить, что доход от вклада не нужно отображать налоговой декларации.

В каких случаях подается декларация

Каждый гражданин Российской Федерации, который получил доход, должен заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган своевременно. Вашему вниманию рассмотрим несколько примеров получение прибыли, когда необходимо составлять документ.

Примеры:

  • продажа имущества, как жилого, так и нежилого;
  • получение дохода от акций или иных ценных бумаг;
  • выигрыш в лотерею;
  • получение презента или иного дохода в дар;
  • получение дохода от сдачи дома, комнаты, участка или гаража.

Также документ необходимо подготовить в том случае, если вы заинтересованы в возврате 13%, если оплата происходила за товары или услуги из особой категории.

К таким относят:

  • приобретение имущества;
  • получение высшего образования;
  • лечение;
  • оформление договора добровольного пенсионного страхования;
  • благотворительность.

Необходимо учитывать, что при продаже квартиры в рамках закона каждый покупатель имеет право вернуть 13% от стоимости имущества. Однако дополнительно устанавливается максимальный предел, который составляет 260 000 рублей, в пределах которого будет производиться выплата.

Получается, справка по форме 3-НДФЛ составляется только в двух случаях: когда вам необходимо заплатить налог от полученной прибыли или вернуть денежные средства обратно, в размере 13%.

Как подать документ

Для удобства граждан существует несколько вариантов, с помощью которых может быть подана декларация.

Вашему вниманию все способы:

  1. Лично обратиться в налоговую службу по месту регистрации или постоянного проживания и передать полный пакет документов.
  2. Отправить отчетность заказным письмом через почтовое отделение.
  3. Передать бумаги дистанционно, а именно через персональный профиль налогоплательщика. В таком случае справка заполняется на сайте, путем внесения необходимых сведений.

Необходимо отметить, что в последнее время последний способ предоставления отчетности пользуется большой популярностью. Для того чтобы отправить декларацию в режиме онлайн вам потребуется пройти регистрацию на портале ФНС и получить доступ.

Также потребуется электронная подпись, которую без труда можно получить в специализированном центре. Для физического лица она обойдется в пределах 500 рублей на год, в то время как для индивидуального предпринимателя в пределах 1000 рублей.

Образец документа

Для получения шаблона документа следует обратиться в отделение налоговой службы лично. Бланк для заполнения выдается совершенно бесплатно. Для экономии времени лучше скачать шаблон дистанционно.

Для этого потребуется:

  • Посетить портал ФНС.
  • Войти: Налогообложение в РФ – Действующие в РФ налоги и сборы – Налоги на доходы ФЛ – Налоговые вычеты – Примеры заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

Для удобства предлагаем скачать шаблон документа на нашем портале. Форма актуальна по состоянию на июль 2019 года.

Рассмотрим, как заполнить документ по налогу при покупке квартиры:

  • Номер корректировки – это показатель, который отражает, сколько раз в течение года подавалась декларация. Отсчет начинается с нуля.
  • Налоговый период. Поскольку есть разные по длительности периоды, следует указать продолжительность. Если срок равен году, то потребуется указать 34.
  • Отчетный год. прописывается год, за который подается декларация.
  • Код налоговой службы – персональный номер инспекции, куда подается документ. Найти его можно в любом справочнике или позвонить по телефону в ФНС для получения сведений.
  • Сведения о плательщике. Указываются все личные данные.
  • Сведения о документе, удостоверяющего личность. Прописываются данные паспорта.
  • Выбирается статус налогоплательщика.
  • Прописывается адрес регистрации и места жительства за пределами РФ.
  • Указывается номер телефона.
  • Прописывается количество страниц, на которых подается декларация, включая копии.
  • Если документ направляет представитель, но в конце титульного листа прописываются его данные и ставится подпись.
  • На второй странице необходимо заполнить 1 раздел. В нем прописывается сумма, которую следует уплатить или вернуть. В результате этого выбирается причина обращения, и прописываются все сведения: КБК, ОКТМО, сумма к получению или возврату. На каждом листе в верхней части нужно указывать свою фамилию с инициалами.
  • Во втором разделе прописываются сведения, которые соответствуют вашему случаю. Главное – это внимательно читать пункты и указывать сведения. При возникновении трудностей можно обратиться за помощью к специалисту службы поддержки ФНС по телефону горячей линии.
  • Следующая страница «А» должна отражать все доходы, которые вы получили на территории РФ.
  • В последнем разделе делаются расчеты налоговых вычетов по расходам.

Средняя зарплата в России в 2018 году

Все данные следует вносить печатными буквами. Исправлять указанные данные категорически недопустимо. В результате этого лучше вносить информацию через компьютер.

Предлагаем скачать образцы документов 3-НДФЛ

«Бланк формы 3-НДФЛ за 2018 год»Скачать образец пустого бланка формы 3-НДФЛ за 2018 год
«Бланк формы 3-НДФЛ за 2017 год»Скачать образец пустого бланка формы 3-НДФЛ за 2017 год
«Бланк формы 3-НДФЛ за 2016 год»Скачать образец пустого бланка формы 3-НДФЛ за 2016 год
«Бланк формы 3-НДФЛ за 2015 год»Скачать образец пустого бланка формы 3-НДФЛ за 2015 год
«Бланк формы 3-НДФЛ за 2014 год»Скачать образец пустого бланка формы 3-НДФЛ за 2014 год
«Образец заполнений формы 3-НДФЛ»при возврате уплаченного налога НДФЛ за лечение
«Образец заполнений формы 3-НДФЛ»с заявленным инвестиционным налоговым вычетом
«Образец заполнений формы 3-НДФЛ»при возврате уплаченного налога НДФЛ за обучение
«Образец заполнений формы 3-НДФЛ»при возврате уплаченного налога НДФЛ за приобретение имущества
«Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика»на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
«Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами»Скачать обращец заполнения заявления
«Образец заявления на возврат НДФЛ»пример, как необходимо заполнить заявление на возврат НДФЛ

Заключение

Подводя итог можно отметить, что каждый гражданин РФ обязан подать документ и оплатить налог, от полученной прибыли. Также декларация заполняется в случае, когда необходимо вернуть налог в размере 13%. Такое право предусмотрено при покупке квартиры, оплаты лечения и т.д.

Заполнить документ можно самостоятельно или в режиме онлайн. Для дистанционного заполнения декларации потребуется доступ в личный кабинет налогоплательщика и электронная подпись.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-takoe-spravka-3-ndfl-i-kak-pravilno-ee-zapolnit

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл

что такое налоговая декларация

Обязанность граждан уведомить налоговую о своих доходах заключается в заполнении и представлении в фискальные органы специального документа, в качестве которого выступает налоговая декларация, отображающая в себе все виды доходов и расходов, понесенных гражданином за определенный период.

Особенности уплаты и порядок начисления выше названного налога регулируется статьями 227-228 НК РФ.

Основное отличие этой декларации от других отчетных документов заключается в том, что гражданин, может подавать декларацию не только для уплаты налога на доход, но и чтобы получить их возврат (вычеты).

Как уже было сказано, отчитываться обязаны все граждане, проживающие на территории РФ. За наемных работников отчетность сдает их работодатель. А лично подавать декларацию должны лишь установленные законодательством категории граждан.

К ним относятся следующие лица:

  • получатели налоговых вычетов;
  • продавшие недвижимость или автомобиль;
  • получившие денежный приз или выигрыш;
  • имеющие дополнительный помимо заработной платы доход;
  • ИП, находящиеся на ОСНО;
  • субъекты, оказывающие услуги на основе частной практики.

Налоговый вычет за приобретенное имущество

Для оформления рассматриваемого вида вычета, подается декларация, по утвержденной налоговой форме 3-НДФЛ. Документ должен включать следующие сведения:

  • доходы, предшествующие году подачи декларации;
  • вид источника получаемого дохода;
  • стоимость приобретенного имущества;
  • налоговую базу;
  • подтвержденные расходы;
  • величину налога для возврата;
  • остаток имущественного вычета, который можно перенести на следующий год (при наличии).

Такой вид вычета определяется в налоговом законодательстве – статья 220 НК РФ. Рассчитывать на получение такого вычета могут граждане, имеющие официальное трудоустройство и уплачивающие со своих доходов налоги. Для граждан, работающих в качестве ИП, такое правило при покупке недвижимости не предусмотрено.

Расходы на обучение и лечение

Налоговые вычеты, за уже полученное медицинское обслуживание и приобретенные лекарственные средства, а также за полученное образование, относятся к категории социальных налоговых вычетов. Их регулирование производится статьей 219 НК РФ.

Что касается вычета за учебу, то по закону его можно получить только за обучение самого заявителя или его детей. Вычет за полученное лечение может оформить заявитель не только в отношении себя, но и членов своей семьи.

При заполнении налоговой формы необходимо учитывать, что неотъемлемой ее частью будут являться документы, указывающие на факт оплаты за обучение или лечение, например, договор на оказание образовательных, медицинских услуг, чеки, квитанции и пр.

Доход от продажи имущества

При продаже недвижимости или автомобиля, полученный доход обязательно надо задекларировать.

В декларации надо показать стоимость проданного имущества, применить налоговый вычет или указать расходы, произведенные при покупке имущества. Применить расход можно в том случае, если сохранились документы по купле-продаже.

Если объект недвижимости находился в собственности гражданина более пяти лет, то никаких документов, при его продаже, в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Декларируем выигрыш и подарки

Налоговое законодательство устанавливает, что процентная ставка в РФ, начисляемая на доходы граждан, составляет от 13 до 35%.

Если взять денежный или вещевой выигрыш в лотерею, то налоговая нагрузка будет равняться 13 %. При получении выигрыша, гражданин должен самостоятельно обратиться в налоговый орган и подать декларацию. За призы или выигрыши в доход государства придется заплатить 35% от стоимости выигранного или призового имущества.

Кому надо подать налоговую декларацию о доходах, и за какие доходы надо заплатить налог, определяется статьей 228 НК РФ.

Если подарки дарят близкие родственники, в этом случае налогооблагаемая база отсутствует.

Дополнительные доходы

При получении дополнительных доходов, из которых подоходный налог не был удержан, нужно самостоятельно исчислить сумму налога и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. Такие же действия необходимы и в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог с выплачиваемой суммы.

Отчитаться надо и в том случае, если имело место оформление гражданско-правового договора. По таким сделкам, как правило, исполнитель получает вознаграждение.

Но в данном случае, гражданин, не имеющий статуса ИП, не может являться налоговым агентом, а значит, обязанность по уплате налогов возлагается на Заказчика по договору.

Налоговая декларация для ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель, ведущий свой бизнес без применения специальных режимов налогообложения, также должен отчитаться по рассматриваемому виду декларации.

В декларации предприниматель указывает:

  • все сведения об ИП;
  • доходы, полученные от своей деятельности;
  • данные контрагентов, оплачивающих товары или услуги;
  • расходы, понесенные в связи со своей уставной деятельностью;
  • установленный размер налоговой ставки;
  • сумму, подлежащая к оплате.

Подается документ один раз в год. В нем содержится информация о доходах, получаемых в результате занятий своей основной предпринимательской деятельностью.

Если за год, предшествующий подаче декларации, ИП не получал доходов или им не велась деятельность, в налоговый орган подается нулевой отчет.

Налогоплательщики, занимающиеся частной практикой

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), должны самостоятельно исчислять налог, исходя из полученных в ходе работы вознаграждений, независимо от формы, в которой они были получены.

В декларации указываются все контрагенты, которые выплатили вознаграждение за отчетный период, их данные и оплаченные суммы. Налоговая декларация имеет ряд особенностей для тех, кто занимается частной практикой.

Прежде всего, потому, что эта категория лиц не занимается коммерческой деятельностью, как индивидуальные предприниматели. Не смотря на это, законодательством они относятся к налоговым агентам.

Сроки для подачи декларации 3-НДФЛ

Для субъектов, в чьи обязанности входит подача деклараций, существует обязанность выполнить такие действия до 30 апреля текущего года. Не позднее пяти дней (с момента закрытия), документы обязаны подать субъекты, чья деятельность в качестве частных практиков прекратилась.

Сроки предоставления 3-НДФЛ для имущественного или социального вычета законодательном не установлены. Подать декларацию разрешается в любое время на протяжении всего года.

Для оформления имущественного вычета нет срока давности, но для декларации о доходах берутся последние три года.

При оформлении социального вычета главное условие касается подачи документов по окончании налогового периода. Срок обращения заявителя за социальным вычетом, не может быть более трех лет.

Правила заполнения налоговой декларации

Для заполнения декларации, скачать готовые, официальные бланки, можно на сайте налоговой инспекции. Заполнить их можно вручную или на компьютере. Документ допускается заполнять от руки или на компьютере.

При ручном заполнении декларации рекомендовано написание всех сведений заглавными печатными буквами. Чернила должны быть темно-синие или черные.

Если декларация печатается на принтере, допускается только черно-белая печать. Нельзя печатать декларацию на обеих сторонах листа. Не допускаются помарки и исправления.

Налогоплательщик вправе воспользоваться электронной программой для заполнения документа.

Если не придерживаться установленных правил заполнения, даже при правильно внесенных данных, документ могут не принять.

Ответственность за нарушения подачи декларации 3-НДФЛ

Как и любое налоговое нарушение, не представление налоговой декларации 3-НДФЛ или представление с нарушением сроков, влечет за собой наказание в виде штрафных санкций.

Нарушая сроки сдачи декларации нужно знать, что придется заплатить штраф, который составляет 1000 рублей. При наличии суммы налога, которую надо уплатить в бюджет, штраф будет составлять 5% от суммы за каждый просроченный месяц. Но не более 30% от общего размера налога.

При неуплате налога в установленные сроки и задержке налоговой декларации штраф будет составлять 20% от суммы налога.

Кроме штрафов, будут начислены пени, которые составляют 1/300 ставки рефинансирования установленной Центробанком за каждый просроченный день.

Когда налогоплательщик после сдачи декларации обнаружил в ней неточности, которые нужно исправить, можно подать уточняющий документ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Усн доходы минус расходы кассовый метод или метод начисления

Если уточненная декларация подана без нарушения сроков подачи первичного документа, то она считается сданной вовремя.

Если внесенные корректировки в декларацию не увеличат сумму налога, то уточненку можно не подавать.

В случае обнаружения неточностей налоговыми органами, налогоплательщику придется нести ответственность в виде штрафа и пени, а также уплатить доначисленный налог.

Источник: https://zakon.temaretik.com/1267315461105125560/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-dohody-fizicheskih-lits-forma-3-ndfl/

Что такое налоговая декларация

что такое налоговая декларация

Уклонение от налогов, как и опоздание с подачей декларации — причина для взыскания и штрафов. В этой статье мы расскажем, кому и когда следует подавать в ФНС налоговую декларацию, и что это такое простыми словами.

НД представляет собой письменное заявление от гражданина о том, что у него есть объекты недвижимости, разного рода доходы, их источники (если это не обычная работа на предприятии по найму), расходы, право на льготы при уплате сборов и т.д. Если говорить максимально просто налоговая декларация – это отчет, который сдается каждый год для контроля налоговых процессов, включающих в себя и начисление сумм сборов.

Направляют такую декларацию в ФСН:

  • ИП.
  • Коммерческие, бюджетные, благотворительные организации.
  • Прочие компании, ведущие деятельность в РФ (религиозные, образовательные).

Что такое налоговая декларация для предпринимателей (ИП)

Предприниматели, ведущие свою деятельность в России, отчитываются о прибылях за конкретный период. Декларацию обязаны подавать все ИП независимо от сферы работы, даже если в срок, за который готовится отчет, был убыток. Предприниматель сам выбирает систему обложения сборами и может платить один налог или несколько (если ведет несколько типов деятельности). Если ИП на:

  • ОСНО – положены все налоговые отчисления, отчет подается и по каждому. Среди них НДС, подоходный, имущественный сбор и иные, определяемые видом деятельности. Среди них могут быть акцизы, земельный и водный сбор, налог на полезные ископаемые и т.д.
  • ЕНВД — обязательна подача и оплата каждый квартал, уплачивается даже при убытках в отчетном квартале. Сумма зависит от обозначенного законодательными органами идеального прихода средств и различается в зависимости региона РФ и деятельности предпринимателя.
  • УСН (упрощенка) – вносится на счет Налоговой один раз в год. При нулевой или убыточном результате работы предприятия подается нулевая декларация.

Важно знать: Если предприниматель прибыли не получал, но проводил другие финансовые операции (платил зарплаты, делал закупки или расходовал средства иным образом), то сдача нулевой декларации уже невозможна.

Что значит налоговая декларация для физлиц

Рассматриваемый отчет должны подавать в ФНС не только организации и ИП. Иногда это обязаны делать и физические лица. Вот примеры таких ситуаций:

  • Продана квартира или машина при сроке владения до 3-5 лет (отчитываться нужно при любой, даже очень маленькой сумме, полученной с продажи).
  • Имел место подарок от не родственника, такой как недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги.
  • Гражданину был выплачен гонорар от организации или частного лица, не являющегося налоговым агентом. Сотрудничество ведется по договору.
  • Имел место выигрыш в лотерею, азартные игры и т.д.
  • Переведены средства на счет гражданина от нерезидентов РФ.

3-НДФЛ физические лица подают один раз в год.

Заявить о дополнительном заработке за 2018 году следовало до конца апреля 2019 года. Это крайний срок подачи декларации, но не уплаты налога. Перечислить его нужно было до 15 июля.

Для чего нужна налоговая декларация

Иногда граждане спрашивают, для чего необходима налоговая декларация, как и зачем сдается? Она требуется для контроля внесения и мониторинга размера начисленных сборов. Налоги наполняют государственную казну, а с помощью НД ведется учет прибылей отдельных граждан и организаций, а также корректность начисления налогов.

Некоторые плательщики вправе вернуть средства с ранее уплаченного налога, если на то есть законные основания. Это могут быть расходы на лечение, обучение, собственное или детей, покупка жилья. В НК России прописано всего пять групп вычетов для физлиц.

Важно знать: на вычет не имеют права безработные и предприниматели на специальном налоговой режиме.

Готовую декларацию необходимо представить в Налоговую Инспекцию по месту жительства (постоянной прописки) плательщика в установленный срок. В противном случае ФНС может назначить штраф.

Что касается отчета для предоставления плательщику налоговых вычетов, то точной даты его подачи законом не предусмотрено. Главное подать его в течение одного года. Те плательщики, которые по каким-либо причинам не могут лично принести декларацию в налоговую, должны представить ее иными путями:

  • через доверенное лицо, предварительно оформив и заверить у нотариуса доверенность;
  • почтой (это делается заблаговременно, учитывая, что заказное письмо придет не сразу, даже в пределах одного населенного пункта);
  • онлайн, через личный кабинет на сайте Госуслуг или ФНС.

Что указывается в налоговой декларации

Здесь многое зависит от типа декларации. Есть разные типы этого отчета:

  • на заработки физлиц;
  • на транспортные средства;
  • на недвижимое имущество;
  • на продажу машины, жилья, выигрыш и т.д.

Данные в разных декларациях могут заметно различаться. Влияет на это и тип налога, и система налогообложения. К примеру, ИП, работающий на ЕНВД, должен указать прибыль от бизнеса и получившуюся в результате расчета сумму к уплате. Если же речь о предпринимателе на упрощенке, ему могут потребоваться данные и о прибылях, и о расходах. Нужный бланк декларации вы легко найдете в интернете, например на сайте налогового ведомства РФ.

Важно: форма налоговой декларации может меняться с нового года, поэтому перед его заполнением нужно убедиться в его актуальности.

Пакет документации для составления декларации:

  • паспорт налогоплательщика;
  • ИНН;
  • выписки, свидетельствующие о том, что уплата налогов в прошлом году была произведена своевременно;
  • свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи имущества. Список документации зависит от разновидности отчета.

Что входит в налоговую декларацию, информация, которую нужно указать:

  • название отчета и тип (это может быть первичная или корректирующая декларация);
  • сведения о том органе, в который она подается – название, адрес расположения и т.д.;
  • местонахождение и место ведения деятельности (финансовых операций) организации или физлица;
  • ФИО гражданина, название организации;
  • контактная информация для связи с плательщиком.

Во время внесения данных в декларацию нельзя делать никаких, даже самых незначительных исправлений — данные будут считаться недействительными. До самостоятельного заполнения отчета нужно вдумчиво и внимательно прочесть инструкции, изучить примеры на портале ФНС и в обязательном порядке убедиться, что ваш бланк декларации актуален в этом году.

Что будет, если не подавать налоговую декларацию

Предусмотрена ли ответственность гражданина за неподачу НД? здесь главную роль играют обстоятельства и наложенные на плательщика обязательства. Рядовые граждане, не имеющие отношения к бизнесу, делать это не обязаны, поэтому к ним никаких претензий быть не может.

Но бывает так, что подобный отчет – обязательство, наложенной государством на законодательном уровне. В этом случае может быть назначен штраф. Если запоздать с подачей, то за каждый месяц просрочки будет начисляться финансовое взыскание – 5 % от положенного платежа. И если просрочка достигает 3 месяцев и 3 дней, то штраф следует уплатить за 4 месяца. В расчет при этом идут и полные, и неполные месяцы.

Важно: общая сумма взыскания по закону не может превышать 30 % от невыплаченного гражданином налога, но она и не может быть ниже 1000 рублей. Этот момент прописан в статье 119 НК РФ.

Если совсем не представлять декларацию, предпринимателя или юрлицо могут не только оштрафовать, но и арестовать его банковские счета. Возможно привлечение к административной ответственности и налоговая проверка предприятия.

Узнать, есть ли штрафы и задолженности, а также оперативно их оплатить, вы можете указав лишь ИНН. Такая возможность есть на нашем сайте. Регистрация не потребуется.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/chto-takoe-nalogovaya-deklaraciya

Кто должен подавать сведения о доходах

Лица, относящиеся к одной из перечисленных категорий, обязаны в установленный срок заполнить налоговую декларацию вне зависимости от того, являются ли они налоговыми резидентами или нет:

  • ведущие предпринимательскую деятельность;
  • получившие подарки в материальной или иной форме;
  • имеющие частную практику в любой отрасли;
  • выигравшие в результате проведения розыгрышей и лотерей;
  • получившие прибыль в результате имущественных сделок или вознаграждения различных видов, в том числе из-за рубежа;
  • заработавшие материальное вознаграждение от использования патентных и авторских прав.

В качестве налоговых резидентов выступают граждане и лица без гражданства, находящиеся на территории государства 183 или более дней в течение одного года. Если в течение этого периода осуществлялся выезд за пределы РФ на учебу или лечение, он не считается прерванным.

Срок подачи декларации

Лица, обязанные отчитаться о доходах за истекший период, должны сделать это не позднее окончания четвертого месяца, следующего за ним. Для организаций существуют свои сроки и отчетные периоды, представляющие собой кварталы и года.

При подаче декларации после установленного срока налогоплательщик может получить штраф, составляющий 5% от суммы, рассчитанной в качестве налога по данному документу за каждый месяц просрочки. Этот штраф не может превышать 30% общей суммы налога и быть меньше 1000 рублей.

Какие налоги нужно декларировать

  • Налог на прибыль​Рассчитывается от полученной организацией прибыли. Составляет 20%, 2 из которых направляются в государственный бюджет, а остальная часть – в местные. Компании, зарегистрированные в странах, являющихся оффшорными зонами, избавлены от подачи данной отчетности.
  • НДС (налог на добавленную стоимость)В зависимости от типа товара или услуги, относительно которого рассчитывается налог, он может составлять 10% или 18%. Более низкая ставка применяется для определенного законодательством перечня, в который входят детские, продовольственные, медицинские товары. Если товар получен в результате экспортных операций, он не облагается данным сбором.Налог уплачивается при реализации товаров и услуг, проведении строительных работ, осуществлении посреднической деятельности.
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц)​Плательщиками являются физические лица, обязанные указать суммы доходов, полученных на территории РФ и за ее пределами. Из общей суммы прибыли вычитаются расходы, которые могут быть доказаны предъявлением соответствующих документов. Ставки налога разнятся в зависимости от типа доходов. Базовая ее величина составляет 13%. Для налогообложения прибыли, полученной в качестве дивидендов – 9%. Для выигравших в лотереи – 35 %. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают сбор, составляющий 30%.

Как правильно заполнить декларацию

Все данные, вносимые в документ, обязательно должны быть истинными. Неправомерные сведения легко выявляются при проверках, поэтому наказания за них избежать не удастся.

Заполненная налоговая декларация, бланк которой готов к подаче в соответствующие органы, может быть заполнена по-разному, в зависимости от того, к какой категории относится налогоплательщик.

У разных людей могут быть заполнены отличающиеся разделы. Для работы с документом разрешается использовать как ручку для заполнения вручную, так и принтер, для тех, кто предпочитает отпечатанный вариант. Запрещается лишь двусторонняя печать и самостоятельное скрепление листов степлером, в результате которого могут оказаться плохо различимыми некоторые данные.

Декларация о доходах, бланк которой выдается на руки заполняющему, не должна содержать пустых полей. Если таковые будут иметься, в них обязательно проставлять пропуск специального вида. Суммы, указываемые в документе, должны быть выражены в российских рублях без учета копеек. Округление в какую-либо сторону также не допускается.

На официальном портале Федеральной налоговой службы можно ознакомиться с правильным образцом заполнения декларации и воспользоваться программными средствами, помогающими автоматизировать операцию по заполнению.

Как получить налоговый вычет

Бланк декларации о доходах 3-НДФЛ может предоставляться не только для расчета суммы, подлежащей уплате, но и для получения налоговых вычетов (возврата уже внесенных средств).

Существуют следующие типы вычетов:

1. Стандартный

Предоставляется по месту работы. На него могут претендовать лица, перечисленные в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 Налогового Кодекса РФ (пострадавшие от радиоактивного воздействия, инвалиды и участники ВОВ, имеющие детей, в том числе приемных). Рассчитывать на получение льготы можно только по одному из пунктов. Как правило, в расчет принимается тот, вычет по которому наиболее выгоден налогоплательщику.

2. Социальный

Средства, затраченные на некоторые цели, что подтверждается документально, не облагаются налогом. К ним относятся:

  • пожертвования на благотворительные цели;
  • оплата обучения своего или детей, не достигших 24-летия в случае, если ребенок родной и 18-летия, если он приемный;
  • получение медицинских услуг за вознаграждение;
  • уплата взносов в пенсионные фонды, в том числе для получения дополнительной пенсии.

3. Имущественный

На него могут рассчитывать лица, производившие в течение отчетного периода операции с недвижимостью, в том числе покупку земельных участков для последующего строительства.

4. Профессиональный

Рассчитан на:

  • Индивидуальных предпринимателей;
  • Лиц, осуществляющих частную практику;
  • Получающих отчисления от авторских прав или патентов;
  • Работающих согласно договорам.

Сен 02, 2015

Авг 06, 2015

Май 27, 2015

Источник: http://wfinbiz.com/buhgalter/nalogy/chto-takoe-nalogovaya-deklaratsiya/

Налоговая декларация: виды и правила составления

Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2019 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

  1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
  3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
  4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Обжалование решения налогового органа

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Важно отметить, что для каждой формы отчета установлены не только свои бланки и правила заполнения, но и иные особенности.

Например, отчетный период. Для одного НО достаточно отчитаться один раз в год, то есть сдать годовую налоговую декларацию (к примеру, 3-НДФЛ). А для другого придется отчитываться ежеквартально или даже ежемесячно (НДС, прибыль, акцизы).

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать.

ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика. Именно поэтому была введена отчетность. Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой. НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий. Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются. Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки. Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний.

За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность. Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/deklaracii

О документе

Данный документ представляет собой налоговую декларацию, подаваемую в департамент налоговой инспекции, расположенный в районе регистрации, чтобы отчитаться о полученных доходах и понесенных расходах.

В частности, заполнять эту бумагу придется при продаже какого-либо имущества или, например, при сдаче жилья в аренду. То же самое касается людей, ведущих нотариальную или адвокатскую деятельность, а также индивидуальных предпринимателей в различных сферах.

Однако, помимо своего прямого предназначения, то есть предоставления отчетности налоговой инспекции, данная декларация имеет еще одно, более приятное для подающего ее человека. С ее помощью можно добиться получения налогового вычета, то есть возврата определенной суммы от уплаченных в качестве налога средств.

Чем регулируется?

Регулировка всего процесса налогообложения и подачи налоговой декларации в частности происходит на основе принципов и нормативов, прописанных в Налоговом кодексе.

Именно в этом своде правил указано, что со всех доходов граждан (за редким исключением) взимается налог, поступающий в госказну для обеспечения нормального функционирования государства.

В ряде случаев гражданам приходится не только уплачивать необходимую сумму, но и самостоятельно заполнять документацию с указанием полученного дохода. Для этого и используется налоговая декларация 3-НДФЛ.

3-НДФЛ: что это такое?

Под декларацией 3-НДФЛ понимают специально разработанный и утвержденный нормативными актами документ, обязанность по заполнению которого лежит на каждом гражданине, получившим на протяжении прошедшего года какой-либо доход.

Также необходимо подавать эту бумагу лицам, претендующим на возврат уплаченного за предшествующие годы подоходного налога.

Кто должен подавать?

По состоянию на 2018 год обязательной является подача для следующих категорий лиц:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • получающих доход за пределами РФ;
  • занимающихся частной практикой;
  • получающих средства вследствие определенных гражданско-правовых отношений.

Подача декларации предусмотрена в тех случаях, когда сдается в аренду или продается квартира (или иная недвижимость), получаются различного рода денежные выигрыши, переводы средств из-за границы, продается автотранспорт, получаются авторские гонорары, приходит помощь материального характера от коммерческих организаций.

Есть ли исключения?

Необходимость уплаты подоходного налога и подачи 3-НДФЛ возникает исключительно при наличии дохода.

При этом полученные деньги могут причисляться к доходу лишь при условии, что они принесли совершившему сделку лицу материальную выгоду. К примеру, средства от продажи машины, которая ранее была куплена за большую сумму, доходом считаться не могут.

Не считаются доходом и не требуют подачи декларации также средства от продажи жилья либо автотранспорта, находящегося в собственности гражданина на протяжении трех и более лет.

Как заполнить?

Существует несколько различных вариантов заполнения данного документа:

  • вручную на предварительно распечатанном бланке;
  • в электронном виде в таблице Excel;
  • в одном из многочисленных онлайн-сервисов;
  • с использованием специальной программы «Декларация» от ФНС.

Последний вариант является одним из самых удобных, так как все основные расчеты в ней производятся в автоматическом режиме. Если же заполнение и подача 3-НДФЛ осуществляется на бумаге, то стоит заблаговременно взять образец заполнения, чтобы, ориентируясь на него, свести к минимуму вероятность ошибок.

Пример налоговой декларации

В состав данного документа входит титульный лист, шесть разделов, а также тринадцать листов – от А до И (листы Г и Ж имеют нумерацию от 1 до 3). Однако заполнению и подаче в инспекцию подлежат не все листы, а лишь те, на которых отражаются показатели по фактически осуществленным операциям. Обязательным для всех является заполнение титульного листа и шестого раздела.

При внесении в документ все значения следует брать из справок от налоговых органов, которыми подтверждаются доходы и удержанные налоги, а также из платежных, расчетных и прочих видов бумаг и выполненных на их основании расчетов.

Указание в декларации доходов, не подлежащих налогообложению, а также тех, с которых в полной мере был удержан налог, не требуется.

Образец декларации 3-НДФЛ здесь.

Срок подачи

Согласно действующим законодательным нормам, 3-НДФЛ должна подаваться до окончания апреля года, идущего за отчетным. То есть, в 2018 году необходимо до 30 апреля подать декларацию за 2018 год.

Если не человек не вложится в отведенное время, то получит уведомление о том, что ему необходимо подать в налоговую сведения о доходах.

При этом данное извещение придет уже тогда, когда срок будет упущен, и штраф за просрочку в любом случае будет назначен.

Соблюдение сроков является обязательным исключительно для тех, кому необходимо отчитаться о доходах. Лица, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет, могут их не придерживаться, а отправить документ в удобное время.

Штрафы

Граждане, получившие доход и своевременно не предоставившие отчет о нем в налоговую, получают наказание в виде наложения штрафа. Размер последнего находится в прямой зависимости от продолжительности просрочки.

За каждый месяц, прошедший с момента, когда декларация должна была быть подана, неплательщику дополнительно начисляется пять процентов штрафа.

Минимальная сумма штрафа составляет одну тысячу рублей, а верхний предел составляет тридцать процентов от тех средств, которые должны были быть уплачены изначально в виде налога.

О получении вычета

Отечественным налоговым законодательством предусмотрена не только необходимость уплаты гражданами налогов, но и возможность их возврата, как частичного, так и полного. Вернуть подоходный налог представляется возможным за один или несколько предшествующих лет.

Суммы, на размер которых уменьшается доход, подлежащий налогообложению, называются налоговыми вычетами. Они могут быть:

  1. Профессиональными, рассчитанными на индивидуальных предпринимателей.
  2. Социальными, право на которые имеют лица, потратившие средства на лечение, благотворительность или оплатившие образование.
  3. Имущественными, на которые могут рассчитывать граждане, купившие недвижимость.
  4. Стандартными, ориентированными на людей, воспитывающим нескольких детей или имеющих определенные льготы.

Источник: http://icredit-cards.com/chto-takoe-nalogovaya-deklaratsiya.html

Налоговая декларация

Энциклопедия Сервиса бесплатных юридических консультаций » Налоговое право » Налоговый контроль » Налоговая декларация

Налоговая декларация заполняется по унифицированной форме.

Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.

В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.

Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.

Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.

Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.

Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.

Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.

Представление налоговой декларации в налоговый орган

Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.

Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.

Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.

Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.

При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.

Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.

При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.

Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган

Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.

Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.

Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.

Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.

Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.

Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.

Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней

Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.

Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.

Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:

  • данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
  • сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
  • данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
  • контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
  • особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
  • особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
  • особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.

Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.

Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.

Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.

Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.

В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Таможенное оформление оборудования

Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.

Особенности представления налоговой декларации

НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.

Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.

Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.

В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.

Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.

Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.

Источник: https://advokat-malov.ru/nalogovyj-kontrol/nalogovaya-deklaraciya.html

Налоговая декларация на физических лиц 3-НДФЛ: что это такое

Как часто, особенно в начале каждого календарного года, приходится слышать о налоговой декларации на физических лиц 3-НДФЛ, и, естественно, возникает вопрос: «А что это такое?».

На самом деле речь идет о необходимости уплаты или возвращения подоходного налога.

Непосвященному человеку вся эта информация, все эти слова, кажутся непостижимыми. Но давайте попробуем разобраться, что же это такое: налоговая декларация 3-НДФЛ? Зачем она нужна и какое отношение имеет к налогам.

Итак, 3-НДФЛ – это специально утвержденный бланк, который должны заполнять все граждане РФ, если они в течение прошедшего года получили какой-то доход. Или же, по итогам прошедших лет имеют право на возврат уже уплаченного подоходного налога.

Давайте рассмотрим это немного подробнее.

Получение дохода

Для обычных граждан, работающих на предприятиях или частных фирмах, если им выплачивается официальная зарплата, то подоходный налог удерживается автоматически бухгалтерией. В этом случае нет повода для беспокойства, и налоговую декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно.

Но часто возникают ситуации, когда гражданин может получить дополнительный доход. Вот основные возможные варианты:

  • продажа какой-либо недвижимости, находящейся в собственности (дом, квартира, земля и др.);
  • продажа какого-либо имущества, находящегося в собственности (гараж, машина, мебель и др.);
  • реализация ценных бумаг или акций, а также получение дивидендов;
  • получение других дополнительных доходов, по которым не был уплачен подоходный налог. Это и выигрыши в лотерею, получение ценных подарков, гонораров за изобретение или авторство;
  • сдача в аренду жилья, машины и др.;
  • индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения;
  • нотариусы и адвокаты.

Возврат подоходного налога

Приятной частью Налогового законодательства РФ является возможность возвратить часть (или полностью) подоходный налог, который был удержан у гражданина в течение прошедшего года (или нескольких лет).

В каком же случае нужно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ, чтобы вернуть деньги?

На самом деле, в настоящий момент список подобных возможностей достаточно велик. И что самое приятное, с каждым годом он продолжает увеличиваться.

Вы имеете право вернуть свой подоходный налог, если:

  • купили недвижимость (дом, квартиру, землю под строительство и т.п.);
  • выплачиваете ипотечный кредит по купленному жилью;
  • обучались платно или платили за образование своих детей и близких родственников;
  • лечились на платной основе;
  • платили добровольные пенсионные взносы;
  • производили отчисления на благотворительность.

Сроки заполнения

Если налоговая декларация 3-НДФЛ подается для уплаты подоходного налога или для подтверждения факта, что доход был получен, а налог платить не нужно, то срок установлен 30 апреля.

Пример. Машина была в собственности менее 3-х лет и была продана в 2019 году за 100 000 руб. В этой ситуации подоходный налог = 0. Последний срок подачи декларации – 30.04.2020.

Если налоговая декларация 3-НДФЛ подается для получения возврата подоходного налога, то такая декларация может подаваться в течение года в любое время и даже через несколько лет. Единственное установленное ограничение – должно пройти не более 3-х лет.

Пример. Обучение было оплачено в 2016 году. Значит декларацию на возврат подоходного налога за этот год можно подать в течение 2017, 2018 или 2019 года.

Сроки уплаты налога

В том случае, если возникает необходимость уплаты подоходного налога, то сделать это можно до 15 июля (в том году, в котором подается декларация).

Как и куда подавать декларацию

1. 3-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина. Делать это можно лично, а можно поручить кому-то еще: родственнику, знакомому и др. Но для этого необходимо составить доверенность и заверить ее у нотариуса.

Исключением из этого правила служит, если родители подают декларацию за своих детей. В этом случае необходимо предоставить в налоговую инспекцию копию документа, подтверждающего родство.

2. 3-НДФЛ можно отправить по почте на адрес налоговой инспекции по месту регистрации гражданина. Делать это нужно ценным письмом с подробной описью всех отправляемых документов. В этом случае, крайний срок подачи декларации соответствует дате на штампе отправления. Даже если декларация будет получена инспекторов в мае, а на конверте стоит дата 30 апреля или ранее, то срок подачи не нарушен.

3. Самый прогрессивный метод – это отправка налоговой отчетности с использованием интернета через личный кабинет налогоплательщика. Сделать это можно на налоговом сайте или через госуслуги.

Как заполнить 3-НДФЛ

Для ответа на этот вопрос существует несколько путей: как платных, так и бесплатных. Все эти методы очень подробно описаны здесь.

Вы всегда можете получить индивидуальную скайп-консультацию, о том, как выгоднее составить декларацию, или заказать заполнение 3-НДФЛ у нас через форму обратной связи.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovaya-deklaratsiya-3-ndfl-chto-eto/

Отраслевое применение декларации

Декларация или «отчет» имеет несколько вариативных сфер применения:

  1. Конституционное право. Выступает в роли нормативно-правового акта, который носит торжественный характер и открывает возможности, которые ранее были недоступны. Например: «Декларация независимости США» или «Декларация о государственном суверенитете» принятая в эпоху РСФСР;
  2. Международное право. Представляет собой письменное соглашение двух и более государств, достигнутое за счет установления общих целей и задач. Пример: «Декларация Российской Федерации и Китайской Народной Республики о повышении роли международного права»;
  3. Политология. В отношении политической жизни людей декларация выступает как официальный акт о принятии или рассмотрении нового решения. Это может быть: «Декларация о доходах», которую дополняют и переписывают в соответствии с изменениями количества ВВП.
  4. Экономика. Бланк, который подает на рассмотрение главный бухгалтер фирмы. В нем содержатся сведения о доходах, расходах, закупках и прочих коммерческих вопросах.

 Виды декларации

К наиболее популярным видам деклараций законодательно установленных  на территории РФ, относят:

  • Таможенную;
  • Налоговую;
  • О доходах государственных служащих;
  • О соответствии;
  • Проектную;
  • Об алкогольной продукции (с 2018 года);
  • О соответствии участников аукциона предъявляемым требованиям;
  • О соответствии условий труда, исходя из особенностей профессиональной деятельности.

Таможенная декларация: понятие, виды

Таможенная декларация – это большая сводка, содержащая информацию обо всех привезенных из-за границы грузах.

Виды таможенной декларации:

  1. На товары – при покупке или при продаже товара заграничного производства, составляется особый документ, который содержит: опись объекта движимого имущества, его стоимость и номер товарного чека;
  2. Транзитная (Т1) – документ, который регулирует внутренний таможенный транзит;
  3. Статистическая – диаграмма с указанием данных о количестве торговых операций со странами, входящими в состав «Евразийского экономического союза»;
  4. Пассажирская – письменные сведения обо всех гражданах, которые пересекают границу. В этом формуляре также отражены данные о цели поездки, сопроводительной документации, багажных отправлениях и так далее;
  5. На транспортное средство – этот документ позволяет владельцу транспортного средства свободно перевезти его через границу.

Налоговая декларация: понятие, виды

Налоговая декларация представляет собой официальное уведомление, составленное для работников ФНС, в котором отражены сведения: об уровне дохода за определенный промежуток времени, об использовании налоговых льгот и скидок (вычетов).

Виды налоговой декларации:

  1. НДС;
  2. Налог на прибыль;
  3. НДФЛ – о заработной плате;
  4. УСНО – о порядке использования упрощенной системы налогообложения;
  5. ЕНВД – основания и порядок использования личных активов в период оформления-перехода на «временный налог на прибыль»;
  6. Единый сельхоз налог;
  7. Налог на имущество физических и юридических лиц;
  8. Транспортный налог;

Декларация о доходах государственных служащих

Декларация доходах работников гос. аппарата представляет собой сведения об имущественных владениях, активах, бизнес-проектах и иных способах получения личного коммерческого дохода.

В соответствии с новыми правилами, лица задействованные на государственной службе, не имеют права вести: личный бизнес, оказывать коммерческие услуги и быть консультантами в бизнес среде, иметь дорогостоящее незадекларированное имущество и так далее.

Проектная декларация

Проектная декларация – это сведения, публикуемые в СМИ продавцами или застройщиками о возведении нового жилого, коммерческого, промышленного объекта. Такая информация обязательно содержит номера всех правоустанавливающих документов, отражает общую стоимость долевого куска и сообщает о порядке, сроках окончания строительно-ремонтных работ.

Декларация об алкогольной продукции

Подобная декларация представляет собой официальный акт сдачи-приема спиртосодержащих продуктов и порядок их производства, реализации.

Источник: https://naslednikam.info/nalogi/chto-takoe-nalogovaya-deklaratsiya.html

Информация о налоговой декларации

17.11.19

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, используя который физические лица отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие группы лиц.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России. С этого дохода должен быть удержан НДФЛ.
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:
  • от продажи машины;
  • от продажи квартиры/дома/земли;
  • от сдачи в аренду жилья;
  • от выигрыша в лотерею.

Пример: В 2019 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 5 лет. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Александр Сергеевич должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могут заполнить и сдать физические лица, желающие получить налоговый вычет, то есть вернуть часть уплаченного налога.

Например:

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Для декларации дохода, например, от продажи имущества, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2019 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет. До 30 Апреля 2020 года Федор Иванович должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В декларации отражается факт продажи машины и размер налога на доход от этой продажи.

Срок «до 30 апреля следующего года» не распространяется на тех, кто подает декларацию на налоговый вычет. Декларация на вычет подается в любой день по истечении года получения дохода. Единственное ограничение — налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет. Так, в 2019 году можно получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2016 году, параллельно работал и платил налог на доходы. Михаил Михайлович вправе подать документы на налоговый вычет за 2016 год в любой момент до конца 2019 года. В 2020 году у него такое право сгорает.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации.

Пример: Иванов И.И. зарегистрирован в Самаре, но имеет временную регистрацию в Москве. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию Самары.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично; по почте ценным письмом с описью вложения; через Интернет. Подробное описание каждого способа можно прочитать в статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

Выполнить все работы самостоятельно:

  • Подготовить документы для налоговой службы.
  • Убедиться, что каждый документ правильно оформлен, отвечает всем нормам российского законодательства.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу налоговому эксперту онлайн-сервиса Верни налог. Мы работаем дистанционно по всей России, вам нужно лишь зарегистрироваться в Личном кабинете на нашем сайте. В результате:

  • Мы отправим вам список документов, которые необходимо подготовить для подтверждения вашего права на вычет.
  • Каждый документ будет проверен налоговым специалистом.
  • Мы укажем на некачественные документы и расскажем, как исправить ошибки и подготовить недостающие документы.
  • Налоговый эксперт всегда будет с вами на связи: в режиме онлайн ответит на вопросы и окажет консультационную поддержку.
  • Получите от нас два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ. Это делается для того, чтобы вы могли выбрать — переправить в налоговую инспекцию электронную версию декларации или бумажную.
  • По вашей заявке и с помощью электронной подписи мы можем самостоятельно отправить вашу декларацию в налоговый орган.
  • Персональное сопровождение: личный налоговый эксперт будет с вами на связи в течение всего процесса — от первого телефонного разговора и до получения вами налогового вычета.

Доверьтесь профессионалам!

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

Если декларация для уплаты налога предоставлена после 30 апреля, то есть с нарушением положенного срока, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, то есть, начиная с 30 Апреля. Минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы налога.

Пример: В 2018 году Сидоров С.С. продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доход с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2019 года) и сдал ее только после письма из налогового органа 10 Июня 2019 года.

Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной. Таким случаем, например, является получение дохода от продажи имущества.

Подача декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета не привязана к конкретной дате и является добровольным действием налогоплательщика. Поэтому никаких штрафов в этом случае быть не может.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Блог о юриспруденции