Налоговые каникулы для малого бизнеса

Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2019 году

налоговые каникулы для малого бизнеса

Закон о введении налоговых каникул был принят с целью облегчения налогового бремени предпринимателей и стимулирования развития некоторых отраслей экономики.

Содержимое страницы

Порядок и сроки предоставления налоговых каникул регламентируются федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014 г., который вступил в силу 1 января 2015 года.

Согласно принятому закону, региональные власти наделены полномочиями вводить или не вводить налоговые каникулы на территории своего региона, устанавливать налоговые ставки, предоставлять льготы, определять условия, лимиты и так далее.

Налоговые каникулы – это полное или частичное освобождение предпринимателя от уплаты налогов в течение определенного законом времени.

Суть данного нововведения состоит в том, что в течение некоторого времени после регистрации ИП, предприниматель может осуществлять свою деятельность и не платить налоги по закону.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Чтобы воспользоваться возможностью получения налоговых каникул, необходимо соответствовать некоторым условиям.

  1. Налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если когда-либо вы открывали на свое имя ИП, затем закрывали, то данной льготой воспользоваться вы уже не сможете. Любой гражданин России имеет ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), который присваивается ему и сохраняется на протяжении всей жизни. Для регистрации ИП обязательно нужен ИНН, поэтому система автоматически определяет, регистрировался ли когда-нибудь на определенный номер бизнес или нет, так как все данные сохраняются.
  2. Налоговые каникулы предоставляются только для ИП, перешедших на УСН или применяющих ПСН. Предприниматели, применяющие основной режим налогообложения, ЕНВД или ЕСХН, не могут воспользоваться налоговыми каникулами.
  3. Налоговые каникулы предоставляются только предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в производственной, социальной или научной сфере. Причем, региональные власти самостоятельно могут определять виды деятельности: они вправе решать, включить в список коды всех видов деятельности указанных сфер или выбрать отдельные категории.
  4. Налоговые каникулы в регионе могут применяться только после принятия соответствующего закона на региональном уровне. Вступление в силу федерального закона о налоговых каникулах не подразумевает обязательное введение каникул на территории всей России. Правительство России дает право на введение налоговых каникул, а региональные власти самостоятельно решают, воспользоваться таким правом или нет.
  5. Налоговые каникулы действительны в том случае, если предприниматель получает 70% доходов именно от деятельности, на которую распространяется данный закон. Например, если организация занимается несколькими видами бизнеса, то 70% прибыли она должна получать именно от вышеуказанной деятельности. В противном случае, в конце налогового периода налоги пересчитываются по стандартной ставке.
  6. Кроме того, региональные власти вправе устанавливать ограничения в виде максимального лимита на доходы или прибыль ИП, а также на максимальное количество наемных работников.

Налоговые каникулы для ООО

Первоначальный законопроект предусматривал введение налоговых каникул как для ИП, так и для ООО. Однако в итоге было принято решение о предоставлении такой возможности только индивидуальным предпринимателям.

Одной из причин, почему налоговые каникулы не были введены для ООО, является сложность контроля предпринимателей, желающих неправомерно воспользоваться льготой.

Дело в том, что налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если количество регистраций и ликвидаций ИП легко отследить по ИНН физического лица, то ситуация с организациями сложнее. Каждая организация при регистрации получает свой индивидуальный номер. В связи с этим будет сложно отследить, с какой целью зарегистрирована новая организация: с целью развития нового бизнеса или получения льготы.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая служба намерена проводить тщательный контроль вновь зарегистрированных ИП с целью выявления перерегистраций на имена жен, детей, родственников и так далее.

Какие ОКВЭД попадают под налоговые каникулы

Как уже упоминалось выше, закон о налоговых каникулах применим к следующим сферам деятельности ИП: научная, производственная, социальная.

Конкретные виды деятельности, которые будут попадать под закон или не будут попадать под закон, региональные власти вправе установить на свое усмотрение. Они могут включить как весь список видов деятельности, так и выбрать некоторые из них.

Налоговый период

Федеральный закон №477 рассчитан на период 2015 – 2020 годы. Однако стоить понимать, что один индивидуальный предприниматель сможет воспользоваться налоговыми каникулами максимальным сроком на 2 года. Конкретный срок (иногда 1 год) зависит от региональных властей, поскольку установление длительности налоговых каникул входит в их полномочия.

Любой предприниматель, зарегистрировавший ИП и применяющий УСН либо ПСН до 2020 года, сможет получить налоговые каникулы и не платить налоги на законных основаниях на протяжении до 2-х лет.

Также нужно учесть, что налоговые каникулы исчисляются в годах. Если ИП зарегистрировано в сентябре 2019 года, то первый год налоговых каникул будет до 31 декабря 2019 года, а второй год будет полным.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Отчетность для ИП на налоговых каникулах

На сегодняшний день Федеральной налоговой службой утверждена новая форма заявления на переход на патентную систему налогообложения и новая форма декларации по УСН для ИП, решивших воспользоваться налоговыми каникулами.

Новая форма заявления перехода на ПСН утверждена письмом №ГД-4-3/11496@ФНС от 1.07.2015 г. В новой форме изменен штрих-код (на 09205017) и внесено новое поле, в котором требуется указать реквизиты регионального закона.

Новая форма декларации по УСН утверждена письмом № ГД-4-3/8533@ФНС от 20 мая 2015 г. В ней изменен номер штрих-кода на 03011010.

Что касается обязательных страховых взносов за себя и за работников в ПФР и ФОМС, то они остаются неизменными, и никаких дополнительных льгот не предусматривается.

Таким образом, на федеральном уровне принят закон, позволяющий освободить от уплаты налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Закон будет действительным с 2015 года до 2020 года. Порядок и условия предоставления налоговых каникул регулируется региональными властями и могут отличаться. Желающим воспользоваться правом на налоговые каникулы, в первую очередь необходимо внимательно ознакомиться с региональными законами.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: Есть ли двухгодичные налоговые каникулы?

Ответ: Да, 2 года – максимальный срок налоговых каникул, который вправе установить региональные власти на основании федерального закона о налоговых каникулах.

Вопрос: Попадает ли розничная торговля под налоговые каникулы?

Ответ: Нет. Налоговыми каникулами вправе воспользоваться только ИП, которые выбрали производственную, социальную или научную сферу деятельности.

Источник: https://investingclub.ru/nalogovye-kanikuly.html

Налоговые каникулы для ИП и малого бизнеса в 2019 году

налоговые каникулы для малого бизнеса

Такой термин, как «налоговые каникулы» начал действовать в РФ еще в 2015 году. Основной целью внедрения этого понятия, стало оказание помощи и поддержки предпринимателям, открывающим свое дело, но не имеющим возможности его развить из-за значительной налоговой нагрузки.

В данной статье будет рассмотрено о том, кто может воспользоваться правом оформления налоговых каникул, что для этого необходимо будет сделать бизнесмену и какие виды деятельности подпадают под действие такой льготы.

Что такое налоговые каникулы

Чтобы приступить к рассмотрению важных вопросов по теме, стоит сначала дать определение понятия. Итак, налоговые каникулы – это период применения льгот для предпринимателей, во время которого бизнесмены освобождаются от налогообложения.

Законодательно, применение НК для предпринимателей было установлено в начале 2015 года, когда бизнесмены особенно нуждались в поддержке со стороны государства. Суть налоговых каникул для новых ИП заключалась в том, что бизнесменам представлялась возможность производить налоговые начисления по нулевой ставке в течение определенного срока.

Применение налоговых каникул для начинающих предпринимателей заключается в следующем:

  • освобождение от выплаты отдельного вида налога (зачастую это налог на прибыль);
  • снижение процентной ставки налоговых выплат на определенное количество времени;
  • сочетание обеих форм поощрения (например, первые 2 года предприниматель не платил определенный налог вовсе, а следующие 2 года налоговая выплата снизится на 60%).

С одной стороны, у принятого решения было немало преимуществ как для предприятий, так и для государства. Предприниматели вкладывают деньги в развитие предприятий, создают инновационные продукты и повышают свою производительность. Государство же получает выгоду в виде притока инвестиций, а также повышает занятость, создавая дополнительные рабочие места.

Однако с другой стороны — у предложенного проекта были и свои минусы. Хотя данное право предпринимателям и предоставлялось, но воспользоваться налоговыми каникулами при повторной регистрации ИП уже не могли. Возможность была разовой. Для предприятий такой вид льготы не действовал, да и для предпринимателей преференции ограничивались лишь отсутствием налоговых платежей. В ПФР и во внебюджетные фонды все положенные суммы должны были обязательно уплачиваться.

Минусом также может являться то, что происходят перекосы в ценообразовании и предприниматели стараются избежать выплаты других налогов, в которых льготы не предоставлены.

Закон о налоговых каникулах для ИП в России

Все правовые основания прописаны в Налоговом кодексе РФ: виды налогов, порядок их выплаты и пр. 29 декабря 2014 года был создан закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» № 477-ФЗ. Он установил налоговые льготы предприятиям.

Налоговые каникулы вступили в действие с 1 января 2015 году. Федеральный закон № 477 действует до 2020 года.

Это означает, что каждый субъект РФ вправе установить в своей местности налоговые каникулы для предпринимателей с 1 января 2015 года до 31 декабря 2020 года.

Стоит отметить, что возможность оформить НК действует не во всех регионах государства. Это связано с тем, что в некоторые краях и областях страны есть свои преференции, позволяющие оказывать достойную поддержку предпринимателям.

Ответа на вопрос, продлят ли налоговые каникулы, нет. Если никакого продления не произойдет, то срок их действия закончится 1 января 2021 года.

Какие ИП могут получить налоговые каникулы в 2019 году

Государство предоставляет налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП, у других льгот нет. Предприниматели регистрируются, используя ИНН. Поэтому закрыть предыдущее дело, а открыть новое, не получится. Налоговая служба перед тем как предоставлять льготы, внимательно изучает всю информацию о бизнесмене.

Не в каждом регионе России действуют налоговые льготы. Субъект может не установить их у себя или сделать короче.

Налоговые каникулы распространяются на открывшиеся ИП, занимающиеся производственной, социальной, научной сферой.

Существенным моментом является еще и то, что льготы предоставляются тем, кто работает на УСН (упрощенная система налогообложения) и на ПСН (патентная система налогообложения). Таким образом, законодательно, установлено три обязательных требований для получения льготы:

  • у бизнесмена должна отсутствовать история предпринимательской деятельности;
  • налоговые каникулы распространяются на открывшиеся ИП;
  • бизнесмен должен заниматься только определенным видом деятельности, о чем будет рассказано дальше, и получать не меньше 70% прибыли именно из основного направления в работе.

При выполнении этих условий, можно смело обращаться в ФНС и подавать заявление о предоставлении законного права – оформлении налоговых каникул.

Стоит отметить, что ОКВЭД подпадают под налоговые каникулы. Коды ОКВЭД определяются государством.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН

Патентная система введена для самозанятых граждан. Это такие физические лица, которые не имеют работников, но могут работать на ПСН без регистрации ИП в налоговой службе.

Государство предоставило налоговые каникулы для самозанятых граждан, помимо ИП, которые находятся на ПСН.
Существует 2 срока действия патента:

  • первый предоставляется сроком на 6 месяцев 2 раза, в общей сложности действует 1 год;
  • второй срок сначала предоставляется на 3 месяца, затем можно продлить еще на 6 месяцев, в итоге получится 9 месяцев.

Патент не стоит оформлять на конец 2019 года, т. к. с 1 января 2019 года он уже будет недействительным. Оформлением рекомендуется заняться уже в 2019 году.

Скачать заявление на получение патента

Налоговые каникулы для ИП на УСН

Получить налоговые каникулы можно и по упрощенной системе налогообложения. Срок действия составляет 2 года. Впервые зарегистрировавшийся предприниматель, который занимается в производственной, научной или социальной сфере, а также в сфере бытовых услуг имеет право получить определенные льготы в форме налоговых каникул при переходе на УСН. Осуществить его можно сразу же после регистрации ИП.

Перейти на УСН можно и с другой системы налогообложения, например, с ЕНВД. Переход произойдет в 1-й день следующего месяца. Также необходимо оповестить налоговую службу о замене ЕНВД упрощенной системой налогообложения в течение 30 дней.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

Бизнесмен на УСН сдает декларацию раз в год по местонахождению организации или по месту жительству. ИП должен сделать это до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Скачать образец заполнения уведомления о переходе на УСН

Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы

Налоговые каникулы устанавливаются в зависимости от вида деятельности предприятия. Многие сферы не получили данные льготы. И под налоговые каникулы попали лишь несколько видов деятельности:

  • производственная;
  • научная;
  • социальная.

Но каждый субъект РФ устанавливает собственный список видов деятельности для применения налоговых каникул.

Узнать конкретные виды деятельности по коду ОКВЭД можно, используя закон своего местопроживания или нахождения организации:

  • обратившись в отделение ФНС;
  • позвонив по телефону в налоговую службу; 8 (800) 222-22-22.

Перечень видов деятельности для Москвы

Если обратиться к конкретным регионам, то сегодня в Москве действует список на 25 видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы.

Налоговые каникулы по УСН предоставляются предприятиям и действуют в сферах деятельности:

  • образования;
  • науки;
  • медицинского обслуживания;
  • социального обслуживания.

А также в эту категорию относятся те, кто занимаются:

  • детскими товарами, в частности, игрушками;
  • одеждой;
  • едой;
  • бытовой техникой;
  • машинами;
  • кожаными изделиями;
  • медицинскими товарами.

Налоговые каникулы по ПСН для предпринимателей предусмотрены в следующих сферах деятельности:

  • ремонт одежды и обуви, а также починка и пошив;
  • ремонт кожи, меха;
  • ремонт бытовой электроники;
  • уход за детьми;
  • переводческая и полиграфическая деятельность;
  • проведение экскурсий.

Данную информацию стоит узнавать предварительно, для чего нужно будет просто обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Налоговые каникулы в других регионах устанавливаются самостоятельно и закрепляются законом субъекта РФ.

Как оформить налоговые каникулы

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП, бизнесмену придется позаботиться о подготовке и предоставлении документов для оформления льготы в налоговую службу. Кроме того, действовать следует строго по алгоритму:

  1. Стать индивидуальным предпринимателем, зарегистрировавшись, и обратиться в ФНС по месту регистрации ИП для уточнения, можно ли применять данную льготу.
  2. Подготовить и подать документы для оформления УСН. Сделать это нужно не позднее месяца после регистрации ИП.
  3. В течение месяца получить уведомление о предоставлении налоговых каникул.

Здесь важно соблюдать ряд важных моментов:

  • придется подготовить документы, подтверждающие, что гражданина в качестве ИП зарегистрировался впервые;
  • после получения преференции, к отчетности приложить сопроводительную записку к применению налоговых каникул.

В целом процедура достаточно стандартна, однако если есть вопросы или необходима дополнительная консультация, то получить ее можно будет в ФНС.

Длительность налоговых каникул

По закону, срок действия налоговых каникул для конкретного индивидуального предпринимателя не может превышать:

  • 2 лет — для ИП на УСН («упрощенка»);
  • 1 — 12 месяцев — для предпринимателей, находящихся на патентной системе.

После того, как налоговые каникулы закончатся через определенный период времени, повторно обратиться за оформлением этой льготы бизнесмен не сможет. Что касается возможности продления налоговых каникул для малого бизнеса, то сегодня никаких предпосылок для принятия такого решения нет.

Полный срок действия налоговых каникул в стране составляет 6 лет — они действуют с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.

Про продление налоговых каникул для малого бизнеса пока ни один источник не упоминает. Никаких предпосылок нет. Все может измениться к завершению срока действия налоговых каникул, а пока у ИП еще есть возможность воспользоваться своими льготами в 2019 и 2020 годах.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Автоматическая ликвидация ип

Какие обязанности у ИП во время каникул

Во время налоговых каникул ИП освобождается не от всех выплат. Налоговые каникулы касаются фиксированных платежей, а именно:

  • отчисления в Пенсионный фонд России за себя и своих работников;
  • платежи за социальное страхование;
  • взносы за работников предприятия и пр.

Таким образом, налоговые каникулы распространены не на все виды налогов.

Например, не распространяется действие закона на уплату имущественных выплат с каждого работника и с самого ИП (НДФЛ и ЕНВД).

Иными словами, в период действия налоговых каникул, предприниматель обязан уплачивать указанные суммы, налоги на имущество физ.лиц и обязательные платежи во внебюджетные фонды.

Источник: https://Vernut-vse.ru/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-i-malogo-biznesa

Налоговые каникулы для ИП

налоговые каникулы для малого бизнеса

Налоговые каникулы – это льготный период времени для предпринимателя, когда он может начислять налоги по нулевой ставке, устанавливаемый региональными законами. Право регионов на введение налоговых каникул с 2015 до окончания 2020 г. установлено законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Как могут использовать эту возможность индивидуальные предприниматели, и какие при этом существуют ограничения — расскажем в этом материале.

Условия налоговых каникул для ИП

Закон № 477-ФЗ не утвердил введение налоговых каникул повсеместно, а только дал возможность региональным властям вводить их на своей территории. То есть, регион может принять местный закон, облегчающий налоговую нагрузку малому бизнесу, но может этого и не делать. Хотя, по данным сайта Минфина РФ, налоговые каникулы в 2017 г. действуют уже в большинстве субъектов РФ.

Каникулы не действуют для организаций, они возможны только для предпринимателей, но далеко не для всех. Те из них, кто уже имеет статус ИП на момент принятия регионального закона, под его действие не попадают.

«Уйти на каникулы» могут только лица, впервые регистрирующиеся как ИП после принятия соответствующего закона в регионе. К таковым не относятся те, кто хоть однажды уже был зарегистрированным индивидуальным предпринимателем.

Регистрация проводится по неизменному ИНН физлица, поэтому факт того, что ИП создается не впервые, скрыть невозможно.

Но и из вновь зарегистрированных предпринимателей не все могут воспользоваться правом на налоговые каникулы: виды деятельности ИП должны относиться только к производственной, социальной или научной сфере.

Такой распространенный вид предпринимательства, как торговля, к льготным не относится. Конкретные виды определяются региональными властями, поэтому в каждом регионе действует свой перечень льготной предпринимательской деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы.

ОКВЭД является источником кодов, которым должны соответствовать эти виды.

Возможность налоговых каникул предусмотрена только для ИП, применяющих «упрощенку», или патент. На другие налоговые режимы эта льгота не действует. Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты в полном объеме страховых взносов за себя и за работников, а также от других необходимых налогов и сборов.

Ограничения и лимиты «на каникулах»

Налог при УСН или ПСН по ставке 0% предприниматель может исчислять, пока соблюдает установленные правила:

  • Доля дохода от льготных видов деятельности, по которым действуют каникулы, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов ИП – это требование действует для всех регионов, согласно закона о налоговых каникулах № 477-ФЗ. Если кроме льготного вида предпринимательства ИП ведет и другую деятельность, то он должен обеспечить раздельный учет доходов.
  • Регионы могут установить свои собственные лимиты доходов для «упрощенцев» на каникулах. НК РФ в общем случае предусматривает ограничение годового дохода при УСН 150 млн руб., а субъекты вправе снизить его, но не более, чем в 10 раз, то есть до 15 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13, п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
  • Возможно установление ограничения по численности наемного персонала. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15 (ст. 346.12 и 346.43 НК РФ), но и это число может быть снижено на региональном уровне. К примеру, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на «упрощенке» (п. 3. Ст. 1 закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10).

Нарушение установленных лимитов во время налоговых каникул грозит предпринимателю отменой нулевого тарифа и пересчетом налога по обычной ставке за весь период применения льготы.

Срок налоговых каникул

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovye-kanikuly-dlya-ip

Налоговые каникулы для малого бизнеса (ИП и ООО) в 2019 году

Федеральный закон о том, что регионы могут ввести налоговые каникулы для малого бизнеса в лице ИП, был принят еще в декабре 2014 года за №477-ФЗ. Он внес изменения в ч.2 НК РФ. В чем суть нормативного акта? По тексту закона для субъектов РФ предусмотрена возможность ввести такие каникулы в период с 2015 года до окончания 2020 года. От чего в эти каникулы будет отдыхать малый бизнес?

Впервые зарегистрировавшийся бизнес получит право использовать ставку 0% в течение двух налоговых периодов, отсчет которых пойдет с момента регистрации. Безусловно, все не так уж и просто. Нулевую ставку смогут использовать далеко не все.

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Назовем основные моменты:

  • Каникулы вводятся только для ИП;
  • Каникулы распространяются только на бизнес, использующий упрощенку или патент;
  • Предприниматель должен соответствовать статусу «впервые зарегистрировавшийся»;
  • Сфера деятельности малого бизнеса – производственная, социальная, научная;
  • Доля вышеуказанной «льготной» деятельности должна быть не менее 70% в общем доходе ИП;
  • Для введения каникул регион должен принять соответствующий закон.

Что означает «впервые зарегистрировавшийся» ИП

Здесь есть два очень важных момента, которые нужно хорошо уяснить:

  1. Пройти процедуру регистрации ИП нужно уже после того, как ваш регион примет свой закон – только тогда вы будете считаться «впервые зарегистрировавшимся»!
  2. Если вы уже ранее проходили регистрацию в качестве ИП, но прекращали деятельность, снимались с учета, а теперь решили зарегистрироваться снова, после принятия регионального законодательства о «нулевой» налоговой ставке, вы также сможете воспользоваться данной льготой!

Кстати, до недавнего времени второе условие являлось спорным. Неоднократно Минфин высказывал свою точку зрения, указывающую на то, что льготой могут воспользоваться лишь впервые зарегистрированные предприниматели. Судебные органы также не всегда поддерживали в этом вопросе предпринимателей.

Верховный суд наконец-то поставил «точку» в споре, указав в п.14 судебной практики, связанной с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ, что «повторно» зарегистрированные ИП также имеют право на применение налоговых каникул.

Верховный суд обратил внимание заинтересованных лиц на то, что предприниматель здесь должен рассматриваться как гражданин, возобновивший свою деятельность.

Напомню также, что заявление об использовании УСН или патента лучше сразу подавать с пакетом документов при регистрации ИП.

Что с видами деятельности

В федеральном законе прописаны только три сферы: социальная, научная и производство. Конкретные виды деятельности должны будут определить региональные власти согласно ОКУН и ОКВЭД. Скорее всего, список этих видов деятельности по субъектам будет разным.

Какие ограничения вправе установить региональные власти

Да, субъект РФ при принятии регионального закона может прописать ограничения, при которых ИП может использовать ставку в 0%. Среди таких ограничений:

  • Средняя численность работников у предпринимателя;
  • Предельная величина доходов по деятельности, попадающей под ставку 0% (могут уменьшить, но максимум в 10 раз).

Есть еще одно ограничение, которое касается всех. Доходы от деятельности, соответствующей требованиям налоговых каникул, должны составлять не менее 70% от всех доходов предпринимателя. Это требование общее, от региональной принадлежности бизнеса оно не зависит.

Что будет, если в течение «нулевого» налогового периода какое-либо из ограничений превысит лимит? ИП будет должен пересчитать налог за этот период по стандартным ставкам.

Возможны ситуации, когда ИП будет совмещать два вида деятельности и по одному платить налог по стандартной ставке, а по другому будет действовать ставка 0%. Такое может быть, но предпринимателю важно будет вести правильный раздельный учет основных показателей.

На что еще обратить внимание

Регионы вправе вводить налоговые каникулы для ИП, но не обязаны этого делать. То есть, федеральный закон еще не означает, что в вашем регионе будет введена нулевая ставка на какие-то виды деятельности. Нужно дождаться принятия соответствующего закона региональными властями, а они могут его и не принять

Что еще? Хотя налоговые каникулы и позволяют не платить налог с дохода предпринимателю, находящемуся на УСН и ПСН, но от уплаты страховых взносов «за себя» и наемных работников, они не освобождают. Также ИП будет обязан платить земельный, транспортный налог, акцизы, если он подпадает под категорию налогоплательщика данных налогов и сдавать декларацию по УСН, указав «нулевую» ставку налога.

Что можно сказать в итоге

Да, сфера деятельности существенно ограничена. Думаю, налоговые каникулы больше всего заинтересуют тех, кто хочет заняться производством. А вот в науке и социальной сфере вариантов как-то немного.

Да, регионам потребуется время, чтобы принять законы на своем уровне. Теоретически, субъекты могут и не поддержать идею налоговых каникул.

Но все же регионам выгодно развивать бизнес: после двух налоговых периодов эти «впервые зарегистрировавшиеся» ИП будут уже платить налоги в обычном режиме.

Налоговые каникулы – отличная возможность «выйти из тени» для тех предпринимателей, кто официально не зарегистрирован, и для тех, кто задумывается об открытии своего дела. Нулевая ставка в начале деятельности уберет с молодого бизнеса налоговую нагрузку и позволит набрать обороты. Поэтому, если вы можете обеспечить соответствие своего бизнеса всем критериям закона о налоговых каникулах, то дождитесь принятия регионального закона – и регистрируйтесь.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogovye-kanikuly-dlya-malogo-biznesa-dlya-kogo-i-kogda/

Налоговые каникулы для ИП — как воспользоваться

 Многие слышали о налоговых каникулах для малого бизнеса и наверняка при открытии и или ведении бизнеса задавались вопросом: «Смогу ли я применять налоговые каникулы?». Действительно, само название звучит довольно приятно. Но что вообще такое налоговые каникулы? От чего они освобождают налогоплательщика? Кто и как долго может их применять? На все эти вопросы ответим в статье. Мы изучим налоговые каникулы на примере Смоленской области.

История налоговых каникул

1 января 2013 года ознаменовалось увеличением размера страховых взносов для ИП более чем в 2 раза. Это незамедлительно привело к резкому сокращению их количества в 2013 году. Однако, отказавшись от своего статуса, ИП продолжили заниматься предпринимательской деятельностью, но уже нелегально.

По данным Министерства экономического развития РФ, в том числе по этой причине в теневом сегменте экономики на конец 2014 года осуществляло деятельность около 20-30% россиян. Кроме того, значительная часть субъектов малого предпринимательства из-за сложного начального этапа своей деятельности уже через 3 года или раньше приходят к решению о её прекращении.

В попытке вернуть тех, кто ранее «ушёл в тень», а также «привлечь» новых предпринимателей, 11 ноября 2014 года Государственная дума одобрила законопроект № 634370-6 «О внесении изменений в статью 346.20 и главу 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – законопроект). Законопроект утвердил возможность предоставления налоговых каникул малому бизнесу.

Однако количество ограничений, при соблюдении которых малый бизнес может воспользоваться каникулами, вряд ли может способствовать достижению указанных целей. Но обо всём по порядку.

1. Что такое налоговые каникулы

Итак, налоговые каникулы – это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН, а точнее имеет право применять ставку 0%. Таким образом, льготой могут воспользоваться только ИП, микро и малые предприятия такой возможности не имеют. Введение налоговых каникул является правом (а не обязанностью) субъекта РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Законодательно это сформулировано так.

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. (ст. 346.50 НК РФ).

Рассмотрим наиболее важные аспекты применения налоговых каникул на примере Смоленской области.

2. Закон о налоговых каникулах

Основными нормативными документами, регулирующими возможность применения налоговых каникул, являются:
1) для УСН — ст. ст. 346.20 НК РФ, для ПСН — ст. 346.50 НК РФ. В них закреплены общие для всех налогоплательщиков ограничения;
2) Законы субъектов РФ.

Они устанавливают возможность применения налоговых каникул в конкретном регионе, а также перечень видов деятельности, которые должен вести предприниматель, и другие условия для каникул. В Смоленской области – это Закон Смоленской области от 21 апреля 2016 г.

№ 43-з (далее – Смоленский областной закон).

3. Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Два ограничения мы уже указали в самом определении налоговых каникул – это организационно-правовая форма (только ИП) и система налогообложения (только УСН или патент).

Ограничения налоговых каникул

  • Налоговые каникулы могут применять и те, кто впервые зарегистрировался как ИП после вступления в силу регионального закона о каникулах, и те, кто возобновил деятельность

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/nalogovye-kanikuly-kak-vospolzovatsya

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Посмотреть закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г.

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

  • Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
  • Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
  • Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
  • ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

  • количество зарегистрированного персонала;
  • предельная сумма дохода в течение года;
  • по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Договор поставки кирпича

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

ФАЙЛЫ
Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на УСН .pdfВиды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на ПСН .pdf

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации.

Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность.

Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат. Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников. Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП.

Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки.

Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Налоговые каникулы для ИП: сколько длятся и кто подпадает

Политика Правительства направлена на создание условий для успешного и эффективного развития малого и среднего предпринимательства. В России действует особый механизм налоговых каникул для ИП. Разберемся, что он собой представляет, сколько длится и кто вправе им воспользоваться.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Налоговые каникулы для ИП – это период, в течение которого применяется ставка 0% при налогообложении полученных ими доходов. То есть бизнесмен не платит в бюджет налоги от ведения предпринимательской деятельности.

Сколько длятся налоговые каникулы для ИП

 Для каждого региона длительность разная. В среднем продолжительность составляет 5 лет – с 2015 по 2020 год. Но каждый ИП вправе пользоваться льготными условиями налогообложения только два расчетных периода, что равняется двум календарным годам.

По истечении этого срока предприниматель снова начинает платить налоги в соответствии с системой, на которой он находился ранее. Месяц регистрации значения не имеет. Например, если в отношении ип на УСН запись в ЕГРИП была внесена 29.12.2017 года, то 2017 год будет первым расчетным периодом из двух.

Льготный режим будет действовать только в 2018 году. А с 2019 года придется платить единый налог при УСН по ставке 6% или 15%.

Внимание! Эти документы помогут вам правильно зарегистрироваться в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя и использовать режим налоговых каникул:

В отношении каких доходов действуют

Нулевая налоговая ставка распространяется исключительно на доходы, полученные в процессе ведения предпринимательской деятельности.

Если ИП использует труд наемных работников, имеет в собственности землю или автотранспортные средства, то НДФЛ, транспортный и остальные налоги он по-прежнему обязан платить в бюджет соответствующего уровня. Такие правила действуют и в отношении лицензий.

Когда бизнес связан с необходимостью получения и оплаты лицензии, такую обязанность никто с бизнесмена не снимает. Законодательство не предусматривает никаких послаблений и льготных периодов.

Кроме того, предприниматели продолжают платить страховые взносы за себя и своих работников. При этом платить 1% на обязательное пенсионное страхование с доходов, превышающих лимит в 300 000 рублей, не нужно.

Также предприниматель не платит налог в размере 1% на УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”.

ИП на УСН не освобождаются от сдачи отчетности, в том числе от годовой. Не отменяются и отчеты по сотрудникам: СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС. Любая форма отчетности есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларацию по УСН, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами этих ведомств.

Сравнить цены на программу ⟶

В случае, если право на нулевую ставку будет утеряно, предприниматель обязан уплатить налог по обычным ставкам УСН или ПСН с начала налогового периода. 

Началом налогового периода при УСН считается дата регистрации ИП (в первом отчетном периоде) и 1 января (во втором отчетном периоде). 

При ПСН датой начала налогового периода является дата начала действия патента. Для патентной системы есть один нюанс, который в Налоговом кодексе никак не оговорен. Если патент получен на срок от 6 месяцев до года, оплатить 1/3 налога надо в срок 90 дней с даты начала патента.

А потерять право на нулевую ставку можно и позже. Например, спустя 100 дней. Получается, что срок уплаты будет нарушен, а в случае нарушения сроков уплаты, право на ПСН теряется.

Таким образом, может получиться, что потеряется не только право на нулевую ставку, но и право применять патент за весь расчетный период.

Закон о налоговых каникулах для ИП

Основной закон, регулирующий правила применения налоговых каникул для ИП — Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Он вносит изменения во вторую часть Налогового кодекса. Кроме того, в каждом субъекте РФ действуют региональные нормативно-правовые акты, в которых прописаны сроки, условия, правила налоговых каникул. НПА были приняты в 72 субъектах РФ

Важно! Действие Закона № 477-ФЗ распространяется только на индивидуальных предпринимателей. Юрлица воспользоваться этим правом не могут.

На данный момент законодательство предусматривает максимальный срок налоговых каникул для ИП до 2020 года. Региональные власти пока не выразили желание продлить этот период.

Обратите внимание: налоговые каникулы для ИП в 2019 году перестали действовать в следующих регионах:

  • Республика Адыгея;
  • Калининградская область;
  • Краснодарский край;
  • Республика Мордовия;
  • Рязанская область;
  • Самарская область;
  • Ставропольский край;
  • Чувашская республика. 

Во всех остальных субъектах, принимающих участие в снижении налоговой нагрузки на предпринимателей, облегченные условия ведения бизнеса продолжают действовать.

Власти субъектов РФ вправе самостоятельно устанавливать ограничения для ИП, претендующих на получение льгот. Так, они могут указать конкретный перечень ОКВЭД, максимальное количество работников и предельный годовой доход предпринимателя.

Предоставление режима налоговых каникул является правом, а не обязанностью региональных властей. Чиновники также вольны устанавливать различные временные рамки, в том числе для конкретных систем налогообложения. Например, длительность льготного периода для ИП на ПСН может быть гораздо дольше, чем для ИП на УСН. Все зависит от экономической обстановки и потребностей жителей конкретного региона. 

Для каких ИП действуют налоговые каникулы?

Налоговые каникулы распространяются на представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы иметь право ими воспользоваться, ИП должен состоять в Реестре субъектов малого и среднего бизнеса. Согласно ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» ИП должен соответствовать следующим критериям:

Таблица 1. Критерии субъектов МСП

Вид субъекта Выручка, млн. руб. Численность работников, чел.
Микропредприятие 120 До 15 включительно
Малое предприятие 800 До 100 включительно
Среднее предприятие 2000 До 250 включительно

Подробнее см. статью “Субъекты малого предпринимательства: критерии”

Льготу могут получить только ИП, которые применяют один из специальных режимов налогообложения ПСН и УСН. 

Как правило, уведомление о переходе на “упрощенку” или заявление на выдачу патента подается одновременно с документами для регистрации ИП. Но даже если это не получилось сделать сразу, у бизнесменов есть возможность уведомить налоговую о переходе на спецрежим в течение 30 дней с момента внесения записи о регистрации ИП в ЕГРИП.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2307-nalogovye-kanikuly-dlya-ip

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  1. Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
  2. Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  3. Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

  • научная;
  • социальная;
  • производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
  2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
  3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Конвенция о договоре международной дорожной перевозки грузов

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

  • сельским и лесным хозяйством;
  • обрабатывающим производством;
  • предоставлением мест для временного проживания;
  • компьютерным программированием;
  • образовательной и научной деятельностью;
  • уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
  • социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона.  По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

  1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
  2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
  3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

  • Обрабатывающей промышленности;
  • Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
  • Металлургическая промышленность;
  • Ветеринария;
  • Научная и техническая деятельность;
  • Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Рекомендации начинающим бизнесменам

Воспользуйтесь небольшими советами, чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

  1. Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
  2. Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
  3. Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
  4. Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/subsidii/business/nalogovye-kanikuli-dlya-ip.html

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году предусмотрены или нет? Ответ на этот вопрос полезно знать и планирующим открыть свое дело, и уже действующим хозсубъектам. Ведь определенные способы налоговой экономии есть. Кто и при каких условиях может ими воспользоваться, узнайте из нашей статьи.

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Итоги

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Закон о так называемых налоговых каникулах действует в России с 2015 года. Но касается он только индивидуальных предпринимателей (ИП), а на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

  • производство;
  • работы в научной или социальной сфере;
  • бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента. Другие условия см. на схеме.

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

  • они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
  • могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Номер телефона можно узнать по ссылке. 

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона.

Могут ли рассчитывать на льготу ИП, которые снимались с учета, а потом вновь регистрировались в этом качестве, разъяснил Минфин.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2018 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

  • Имеет право применить нулевую ставку в течение 2018–2019 годов, но в этом случае календарный 2018 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2018 года.
  • Либо может взять период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2018 год, а затем 2020 год.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

  • транспортного налога;
  • налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
  • фиксированных страховых взносов за себя;
  • налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

  • продуктов питания;
  • одежды;
  • текстильных и бумажных изделий;
  • предметов из пластмассы и резины;
  • машин и оборудования;
  • медицинских инструментов;
  • мебели;
  • спортивных товаров;
  • детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

  • ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
  • репетиторство;
  • присмотр и уход;
  • ремонт игрушек;
  • копировальные работы;
  • реставрация ковров;
  • проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/est_li_nalogovye_kanikuly_dlya_malogo_biznesa/

Налоговые каникулы для ИП в 2019 и 2020 годах

Новые ИП могут не платить налоги два года. Рассказываем, кому доступно такое право и как им воспользоваться

Налоговые каникулы — это время, когда предпринимателю не нужно платить налоги. Такая возможность появилась у ИП в 2015 году и продлится до 2020. Задача инициативы — немного облегчить жизнь предпринимателей, хотя бы первое время.

Сколько длятся каникулы

Максимально допустимый срок каникул — два налоговых периода. Их календарная продолжительность зависит от выбранного налогового режима. Для упрощёнки это один год.

Например, предприниматель на УСН открыл в августе 2019 года компанию, организующую экскурсии. Он может работать с нулевой ставкой до конца 2019 года и весь 2020.

Налоговый период на ПСН колеблется от месяца до года. То есть можно не платить налоги от двух месяцев до двух лет.Федеральный закон от 29.12.2014 №477-ФЗ

Например, предприниматель планирует ремонтировать мебель в Омске. Он оформляет патент на 12 месяцев. Стоимость патента 6 600 рублей, за два года получается 13 200. Используя каникулы, предприниматель существенно сэкономит.

Получается, что наиболее выгодная стратегия — регистрация ИП на упрощёнке в начале года и оформление патента на максимальный срок.

Кто может уйти на каникулы

Чтобы стать участником программы налоговых каникул, нужно соответствовать четырём критериям.

ИП регистрируется впервые. Для предпринимателя это должна быть первая регистрация бизнеса после вступления в силу регионального закона о каникулах.

Если предприниматель регистрировался до этого и ликвидировал ИП до принятия местного закона, право на каникулы сохраняется. Но закрывать и регистрировать ИП несколько раз после вступления закона в силу не получится. При попытке предпринимателя второй раз выйти на каникулы налоговая сразу увидит это по ИНН. Дело в том, что при регистрации ИП используется идентификационный номер физлица. А так как он присваивается один раз на всю жизнь, то и история регистраций тоже сохраняется.

Льготный вид деятельности. Каникулы доступны для тех видов деятельности, которые входят в сформированный региональными властями список. Обычно туда попадают приоритетные направления развития бизнеса в регионе.

Проверить, подходит ли выбранная сфера, можно на сайте Минфина. При этом, чтобы воспользоваться каникулами, доход от льготного вида деятельности должен превышать 70% от общего дохода.Все региональные законы по каникулам на сайте Минфина.

Здесь можно проверить, является ли выбранный вид деятельности льготным

Льготный регион. Уйти на каникулы получится только в тех регионах, где действует соответствующая программа. Пройти регистрацию в одном регионе, а работать с нулевой ставкой в другом, нельзя.

Если региона нет в списке на сайте Минфина, а также не получается найти соответствующий закон на сайте местной налоговой, значит программы каникул в этом регионе нет.Список регионов с налоговыми каникулами

Упрощёнка или патент. Каникулы доступны двум режимам — УСН и ПСН.

Ограничения

Кроме четырёх обязательных критериев есть ещё дополнительные ограничения, которые зависят от региона.

Обычно на УСН можно нанять до 100 работников, на ПСН — до 15. Но в отдельных регионах эти цифры могут отличаться. Например, в Белгородской области не получится нанять больше 5 человек, не потеряв право воспользоваться каникулами.

Также региональные власти могут установить максимально допустимый доход для некоторых видов деятельности. В Саратовской области, например, есть ограничение в 36 млн рублей за налоговый период.

Как использовать каникулы

Специальной процедуры для уведомления налоговой об использовании каникул нет. Если предприниматель использует УСН, то в конце периода он просто подаёт декларацию, где в пункте «Ставка налога» стоит 0.

Предприниматели, которые планируют применять ПНС, должны заполнить форму 26.5-1 при оформлении патента и указать там нулевую налоговую ставку.

Взносы и отчётности

Каникулы не освобождают от страховых взносов за себя и сотрудников, а также других сборов и налогов. Их всё равно нужно платить.

Вести учёт доходов и расходов и подавать налоговую декларацию во время каникул тоже необходимо. Отчётность на УСН подаётся раз в год. На патенте отчётность не предусмотрена.

Источник: https://sfera.ru/blog/material/nalogovyye-kanikuly/

Налоговые каникулы для ИП в 2018, 2019 и 2020 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogovye-kanikuly-ip-v-2017-godu

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Блог о юриспруденции